【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人申請(qǐng)開專票流程？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,，需要開具增值稅專用發(fā)票的,，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具,。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票,。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

第一步：登錄網(wǎng)頁(yè)版電子稅務(wù)局-我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定申請(qǐng),，按需求申請(qǐng)票種,，審批通過(guò)會(huì)看到通知書。

第二步：存款賬戶備：登錄網(wǎng)頁(yè)版電子稅務(wù)局-我要辦稅-綜合信息報(bào)告-制度信息報(bào)告-存款賬戶賬號(hào)報(bào)告,，按流程進(jìn)行操作,。

第三步：專票限額審批。

登錄網(wǎng)頁(yè)版電子稅務(wù)局-我要辦稅-稅務(wù)行政許可-增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批,，按流程進(jìn)行操作,。

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人租賃不動(dòng)產(chǎn)，開具發(fā)票的稅率1%還是5%,？

應(yīng)該是按照5%開具,。

【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

（一）單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶出租住房）,，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房,，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額,。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的,，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市,、區(qū)）的,，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人要滿足哪些條件,？

2018年5月1日起,，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策,？

（一）增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元,，下同)的,，免征增值稅。

（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

（三）適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策,。

【問(wèn)題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策？申報(bào)表怎么填寫,？

自2022年4月1日至2022年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，暫停預(yù)繳增值稅,。

申報(bào)表填寫：

1、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票,。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,。

2,、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前,，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票,。

3,、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元,，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次,。

為什么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠,？

尊敬的學(xué)員，你好：

小規(guī)模納稅人無(wú)論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務(wù)局申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票,，都不能享受國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)里面的免征增值稅優(yōu)惠,。收到專用發(fā)票的一方是能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。如果開票一方這部分銷項(xiàng)稅額免了，但是收到發(fā)票一方又可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，那這樣的抵扣鏈條是不合理的,。

政策調(diào)整后，小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,，是否強(qiáng)制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng),？

尊敬的學(xué)員，您好：

小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的,，除特殊情況外,，應(yīng)當(dāng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,、增值稅電子普通發(fā)票,。

請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人除了要交增值稅外，還要交哪些附加稅,？稅率分別是,？

尊敬的學(xué)員，您好：

還需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加,。教育費(fèi)附加3％,，城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,，即：

1．納稅人所在地為市區(qū)的,，稅率為7％；

2．納稅人所在地為縣城,、鎮(zhèn)的,，稅率為5％,；