【問題】小規(guī)模納稅人申請(qǐng)開專票流程,？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具,。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票,。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納,。

第一步：登錄網(wǎng)頁版電子稅務(wù)局-我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定申請(qǐng),，按需求申請(qǐng)票種，審批通過會(huì)看到通知書,。

第二步：存款賬戶備：登錄網(wǎng)頁版電子稅務(wù)局-我要辦稅-綜合信息報(bào)告-制度信息報(bào)告-存款賬戶賬號(hào)報(bào)告,，按流程進(jìn)行操作。

第三步：專票限額審批,。

登錄網(wǎng)頁版電子稅務(wù)局-我要辦稅-稅務(wù)行政許可-增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批,，按流程進(jìn)行操作。

【問題】小規(guī)模納稅人租賃不動(dòng)產(chǎn),，開具發(fā)票的稅率1%還是5%,？

應(yīng)該是按照5%開具。

【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

（一）單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶出租住房）,，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房,，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額,。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的,，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市,、區(qū)）的,，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【問題】小規(guī)模納稅人如何開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,？

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）規(guī)定,，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策,，并開具免稅的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，相應(yīng)地，購買方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,；如納稅人選擇放棄免稅,，開具3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則購買方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【問題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,？申報(bào)表怎么填寫,？

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，暫停預(yù)繳增值稅。

申報(bào)表填寫：

1,、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票,。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

2,、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,，發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

3,、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元,，下同）的,，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

小規(guī)模納稅人是不是只能開普通發(fā)票,？一般納稅人能開普票嗎?

尊敬的學(xué)員,，您好：

一般納稅人可以開普票和專票。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)取并自行開具專票,，主要包括:提供住宿服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,，提供鑒證咨詢服務(wù)小規(guī)模納稅人，工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人,、提供建筑服務(wù)小規(guī)模納稅人,、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,、轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人,、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù),、修理和其他服務(wù)業(yè),。

提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未達(dá)到10萬元,，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票,？

尊敬的學(xué)員，您好：

為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展,，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。

目前已經(jīng)將住宿業(yè),，鑒證咨詢業(yè),，建筑業(yè)，工業(yè),，信息傳輸,、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍,。

試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

請(qǐng)問小規(guī)模納稅人除了要交增值稅外,，還要交哪些附加稅,？稅率分別是？

尊敬的學(xué)員,，您好：

還需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加,。教育費(fèi)附加3％，城建稅按納稅人所在地的不同,，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,，即：

1．納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7％,；

2．納稅人所在地為縣城,、鎮(zhèn)的，稅率為5％,；

我們公司是做弱電工程的,，該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

尊敬的學(xué)員,，您好：