【問題】小規(guī)模的增值稅怎么做賬,？

小規(guī)模納稅取得收入,，

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

次月申報(bào)繳稅后

【問題】小規(guī)模納稅人的增值稅怎么做賬？

增值稅小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益,。

銷售產(chǎn)品收入：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

【問題】小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅詳細(xì)流程？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款,，增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律,、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定,，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》,、附列資料和其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào),。

納稅人可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）,、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

增值稅的納稅期限分別為1日,、3日,、5日、10日,、15日,、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限,，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定,；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅,。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日,、3日,、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物,，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款,。納稅期限遇最后一日是法定休假日的,，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,，按休假日天數(shù)順延,。

具體流程：

（1） 進(jìn)入開票軟件，在聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)下,，點(diǎn)擊【報(bào)稅處理】-【網(wǎng)上抄報(bào)】,。

【問題】小規(guī)模納稅人一季度開多少不交稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第一條：

一,、增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元,，下同）的,，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

【問題】小規(guī)模企業(yè)計(jì)稅公式是什么？

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率,。由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額,。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）,。

【問題】小規(guī)模納稅人要交哪些稅？

增值稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加,、印花稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一）,、房產(chǎn)稅、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一,，不同車型稅額不同）,、企業(yè)所得稅、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅,。

【問題】小規(guī)模納稅人需要進(jìn)項(xiàng)票嗎,？

需要。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是可以的,；小規(guī)模納稅人，如果是查賬征收的,，就需要發(fā)票做賬,，否則，沒有辦法計(jì)算成本,。白條是不能入賬的,。但是不需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，只需要按照營(yíng)業(yè)收入乘以稅率計(jì)算應(yīng)交稅金,。進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是一般增值稅納稅人使用的,。

如果是定額征收的，就可以不需要做賬處理,。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人,。

小規(guī)模納稅人主要的征收方式具體如下：

1.查賬征收,，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式,。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全,，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位；

2.查定征收,，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員,、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量,、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全,，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位,；

【問題】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別？

1.小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人,，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人,。

2.稅率不同,，小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率。一般納稅人一般適用6%,，9%,，13%幾檔稅率。

3.發(fā)票權(quán)限不同,，一般納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票,，不能開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人銷售貨物既可開具普通發(fā)票,，亦可開具增值稅專用發(fā)票,。

4.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng),，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額,，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

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