【問(wèn)題】代墊個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么,？

①企業(yè)計(jì)提員工工資時(shí)：

借：管理費(fèi)用--員工工資（根據(jù)員工所屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）

貸：應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

②企業(yè)發(fā)放工資且代扣個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

【問(wèn)題】公司代個(gè)人繳納個(gè)稅如何做？

①發(fā)工資前,，計(jì)算員工實(shí)發(fā)金額及稅金,；

②月初時(shí)，根據(jù)稅金信息在地稅網(wǎng)上做綜合申報(bào),；

③完成申報(bào)后,，打印繳款書(shū)（去銀行繳款）；

④做個(gè)稅的明細(xì)申報(bào),；

⑤檢查明細(xì)申報(bào)是否成功（總金額是否與繳款金額相符）,。

【問(wèn)題】非居民全年獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)稅基數(shù)？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)）規(guī)定,，非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金,，單獨(dú)按照本公告第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并,，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅,，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額,，在一個(gè)公歷年度內(nèi),，對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次,。計(jì)算公式如下：

當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率?速算扣除數(shù)]×6

不同情形下,，個(gè)人所得稅計(jì)算方式都不盡相同。所以財(cái)務(wù)人員在計(jì)算繳納個(gè)稅時(shí)，應(yīng)區(qū)分情況加以處理,。

【問(wèn)題】兼職收入個(gè)稅如何計(jì)算的,？

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得,，屬于一次性收入的,，以取得該項(xiàng)收入為一次,；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次,。

（1）勞務(wù)報(bào)酬

每次收入不超過(guò)四千元的,，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；

每次收入四千元以上的,，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù),。

（2）稿酬所得

【問(wèn)題】兼職人員工資個(gè)稅怎么計(jì)算,？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)

第八條扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中,，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算,。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算,；每次收入四千元以上的,，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

【問(wèn)題】兼職收入個(gè)稅如何計(jì)算公式,？

勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,，屬于一次性收入的,，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次,。

（1）勞務(wù)報(bào)酬

每次收入不超過(guò)四千元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；

每次收入四千元以上的,，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù),。

（2）稿酬所得

【問(wèn)題】兼職收入個(gè)稅計(jì)算方法？

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)

第八條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中,，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算,。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算,；每次收入四千元以上的,，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

【問(wèn)題】兼職收入個(gè)稅稅率,？

個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,。

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅,，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》,。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳,，稅款多退少補(bǔ),。預(yù)扣預(yù)繳時(shí)：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的,，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算,；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算,。勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率。匯算清繳時(shí)：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額,，以收入額為應(yīng)納稅所得額,。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二

（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)