存款業(yè)務(wù)的核算

活期存款核算

存入款項(xiàng)：當(dāng)客戶存入現(xiàn)金時,，銀行借記 “庫存現(xiàn)金” 科目,，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目。若為轉(zhuǎn)賬存入,，比如企業(yè)收到其他單位轉(zhuǎn)賬款項(xiàng),，銀行則借記 “清算資金往來” 等科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(該企業(yè)賬戶)” 科目,。

支取款項(xiàng)：客戶支取現(xiàn)金時,，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目，貸記 “庫存現(xiàn)金” 科目,。轉(zhuǎn)賬支取時,，如企業(yè)向其他單位轉(zhuǎn)賬付款，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(付款企業(yè)賬戶)” 科目,，貸記 “清算資金往來” 等科目,。

利息計算與支付：銀行一般按季結(jié)息，采用積數(shù)計息法,。計算公式為：利息 = 累計計息積數(shù) × 日利率,，其中累計計息積數(shù)是每日余額合計數(shù)。結(jié)息時,，銀行借記 “利息支出” 科目,，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目。

存款業(yè)務(wù)為什么是負(fù)債業(yè)務(wù)

當(dāng)存款人將資金存入銀行,，存款人與銀行之間就形成了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系,。從法律層面上講,，存款人是債權(quán)人，銀行是債務(wù)人,。銀行有義務(wù)按照存款人的要求,，在存款人支取存款時，將相應(yīng)的本金和約定的利息支付給存款人,，這符合負(fù)債的法律定義,，即銀行承擔(dān)了在未來向存款人償還債務(wù)的責(zé)任。

負(fù)債業(yè)務(wù)作為金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的重要業(yè)務(wù)活動,，面臨著多種風(fēng)險,，以下是一些主要風(fēng)險：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險,、流動性風(fēng)險,、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險,。

貸款是銀行的資產(chǎn)還是負(fù)債業(yè)務(wù)

貸款是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù),，而非負(fù)債業(yè)務(wù)。資產(chǎn)是指企業(yè)或機(jī)構(gòu)過去的交易或者事項(xiàng)形成的,、由企業(yè)或機(jī)構(gòu)擁有或者控制的,、預(yù)期會給企業(yè)或機(jī)構(gòu)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。銀行發(fā)放貸款是基于與借款人簽訂的貸款合同,，銀行有權(quán)按照合同約定向借款人收取本金和利息,，這意味著未來會有經(jīng)濟(jì)利益流入銀行，符合資產(chǎn)的定義,。

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存款業(yè)務(wù)為什么是負(fù)債業(yè)務(wù)

當(dāng)存款人將資金存入銀行,，存款人與銀行之間就形成了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系,。從法律層面上講,，存款人是債權(quán)人，銀行是債務(wù)人,。銀行有義務(wù)按照存款人的要求,，在存款人支取存款時，將相應(yīng)的本金和約定的利息支付給存款人,，這符合負(fù)債的法律定義,，即銀行承擔(dān)了在未來向存款人償還債務(wù)的責(zé)任。

負(fù)債業(yè)務(wù)的核算

活期存款核算

存入款項(xiàng)：當(dāng)客戶存入現(xiàn)金時,，銀行借記 “庫存現(xiàn)金” 科目,，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目。若為轉(zhuǎn)賬存入,，比如企業(yè)收到其他單位轉(zhuǎn)賬款項(xiàng),，銀行則借記 “清算資金往來” 等科目,，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(該企業(yè)賬戶)” 科目。

支取款項(xiàng)：客戶支取現(xiàn)金時,，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目,，貸記 “庫存現(xiàn)金” 科目。轉(zhuǎn)賬支取時,，如企業(yè)向其他單位轉(zhuǎn)賬付款,，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(付款企業(yè)賬戶)” 科目，貸記 “清算資金往來” 等科目,。

利息計算與支付：銀行一般按季結(jié)息,，采用積數(shù)計息法。計算公式為：利息 = 累計計息積數(shù) × 日利率,，其中累計計息積數(shù)是每日余額合計數(shù),。結(jié)息時，銀行借記 “利息支出” 科目,，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目,。

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資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)是金融機(jī)構(gòu)(如銀行)以及企業(yè)業(yè)務(wù)中的兩個重要方面，它們在定義,、資金流向,、風(fēng)險特征、對經(jīng)營的影響等方面存在明顯區(qū)別,，具體如下：

定義與性質(zhì)

資產(chǎn)業(yè)務(wù)：是指金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)運(yùn)用資金的業(yè)務(wù),，是其擁有或控制的、能為其帶來經(jīng)濟(jì)利益的業(yè)務(wù)活動,，體現(xiàn)為對資金的運(yùn)用和各種財產(chǎn)權(quán)利的持有,，形成金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的資產(chǎn)。例如銀行的貸款業(yè)務(wù),、證券投資業(yè)務(wù),，企業(yè)購置的固定資產(chǎn)、存貨等都屬于資產(chǎn)業(yè)務(wù)范疇,。

負(fù)債業(yè)務(wù)：是金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)籌集資金的業(yè)務(wù),，是其承擔(dān)的、需要在未來一定時期內(nèi)償還的債務(wù),，反映了資金的來源渠道,，形成金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的負(fù)債。

資金流向

資產(chǎn)業(yè)務(wù)：資金從金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)流出,，流向資金需求方或用于購置資產(chǎn),。

負(fù)債業(yè)務(wù)：資金流入金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)。

存款業(yè)務(wù),。

存款業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行最主要的負(fù)債業(yè)務(wù),，為銀行提供了低成本,、穩(wěn)定的資金來源，是銀行開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ),，對于銀行的生存和發(fā)展具有至關(guān)重要的意義,。

資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的區(qū)別

資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)是金融機(jī)構(gòu)(如銀行)以及企業(yè)業(yè)務(wù)中的兩個重要方面，它們在定義,、資金流向,、風(fēng)險特征、對經(jīng)營的影響等方面存在明顯區(qū)別,，具體如下：

定義與性質(zhì)

資產(chǎn)業(yè)務(wù)：是指金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)運(yùn)用資金的業(yè)務(wù),，是其擁有或控制的、能為其帶來經(jīng)濟(jì)利益的業(yè)務(wù)活動,，體現(xiàn)為對資金的運(yùn)用和各種財產(chǎn)權(quán)利的持有,，形成金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的資產(chǎn)。例如銀行的貸款業(yè)務(wù),、證券投資業(yè)務(wù),，企業(yè)購置的固定資產(chǎn)、存貨等都屬于資產(chǎn)業(yè)務(wù)范疇,。

負(fù)債業(yè)務(wù)：是金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)籌集資金的業(yè)務(wù),，是其承擔(dān)的、需要在未來一定時期內(nèi)償還的債務(wù),，反映了資金的來源渠道,，形成金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的負(fù)債。

資產(chǎn)業(yè)務(wù),。

貸款是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù),，而非負(fù)債業(yè)務(wù)。資產(chǎn)是指企業(yè)或機(jī)構(gòu)過去的交易或者事項(xiàng)形成的,、由企業(yè)或機(jī)構(gòu)擁有或者控制的,、預(yù)期會給企業(yè)或機(jī)構(gòu)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。銀行發(fā)放貸款是基于與借款人簽訂的貸款合同,，銀行有權(quán)按照合同約定向借款人收取本金和利息,，這意味著未來會有經(jīng)濟(jì)利益流入銀行,，符合資產(chǎn)的定義,。

什么是商業(yè)銀行最主要的負(fù)債業(yè)務(wù)

存款業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行最主要的負(fù)債業(yè)務(wù)，為銀行提供了低成本,、穩(wěn)定的資金來源,，是銀行開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，對于銀行的生存和發(fā)展具有至關(guān)重要的意義,。

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利率水平變動的影響因素

存款業(yè)務(wù)

活期存款：客戶可以隨時存取現(xiàn)金或進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付等操作,，存款利息較低,。它為客戶提供了高度的流動性，方便客戶日常資金收付,，同時也是商業(yè)銀行資金來源的重要組成部分,，銀行可以利用活期存款的穩(wěn)定余額進(jìn)行其他業(yè)務(wù)運(yùn)作。

定期存款：客戶與銀行約定存款期限和利率,，在存款到期前一般不能隨意支取,，若提前支取可能會損失一定利息。定期存款利率相對較高,，能為客戶帶來較為穩(wěn)定的利息收益,，對于銀行來說，則是相對穩(wěn)定的資金來源,，可用于長期貸款等業(yè)務(wù),。

儲蓄存款：主要是針對個人客戶設(shè)立的存款業(yè)務(wù)，目的是鼓勵居民儲蓄,，包括活期儲蓄和定期儲蓄等形式,，具有安全性高、收益穩(wěn)定等特點(diǎn),。

借款業(yè)務(wù)

同業(yè)拆借：金融機(jī)構(gòu)之間為了調(diào)劑資金余缺,，滿足短期資金需求而進(jìn)行的資金借貸活動。一般期限較短,，通常在隔夜至一年以內(nèi),，拆借利率由市場供求關(guān)系決定，是一種市場化程度較高的短期融資方式,。

向中央銀行借款：商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)向中央銀行借入資金,，以滿足自身資金需求，主要有再貸款和再貼現(xiàn)兩種形式,。再貸款是中央銀行直接向金融機(jī)構(gòu)提供的貸款,，再貼現(xiàn)是金融機(jī)構(gòu)將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票賣給中央銀行獲得資金，這是中央銀行調(diào)控貨幣供應(yīng)量和金融機(jī)構(gòu)流動性的重要手段,。