小規(guī)模公司需要繳納印花稅,。印花稅針對固定的業(yè)務(wù)和合同交稅,，如果小規(guī)模企業(yè)發(fā)生印花稅所對應(yīng)的業(yè)務(wù)的時(shí)候,，就應(yīng)該交稅。

小規(guī)模納稅人符合印花稅繳納條件的,，需要繳納印花稅,。

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人,，都是印花稅的納稅義務(wù)人,，應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

第二條下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

(一)購銷,、加工承攬,、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃,、貨物運(yùn)輸,、倉儲保管、借款,、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;

(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);

(三)營業(yè)賬簿;

購無形資產(chǎn)專票入賬：

借：無形資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn),。

可辨認(rèn)性要求

購買無形資產(chǎn)專票做賬：

借：無形資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

無形資產(chǎn),，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。主要包括專利權(quán),、非專利技術(shù),、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán),、特許權(quán)等,。

符合以下條件之一的，則認(rèn)為其具有可辨認(rèn)性：

能夠從企業(yè)中分離或者劃分出來,。并能單獨(dú)或者與有關(guān)的合同,、資產(chǎn)或負(fù)債一起，用于出售,、轉(zhuǎn)移、授予許可,、租賃或者交換等,。

收款時(shí)做預(yù)收,借:銀行存款,貸:預(yù)收賬款.

1、先開票,然后對方再打款;

2,、下月開票時(shí)確認(rèn)收入;借:預(yù)收賬款;貸:主營業(yè)務(wù)收入;

3,、客戶還會要求先把開具的發(fā)票寄到,然后在走完流程獲批后再打款;

3、如果沒開票,可以不做收入,做為預(yù)收款掛賬可以;借:銀行存款;貸:預(yù)收賬款;

4,、等到開票再做收入;借:預(yù)收賬款;銀行存款(假如有補(bǔ)錢的話);貸:主營業(yè)務(wù)收入;

5,、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額);同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本;借:主營業(yè)務(wù)成本;貸:庫存商品.

稅率是3%，增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計(jì)算，開專用發(fā)票就存在專用計(jì)算辦法或者說開專票就要多交稅,。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票,，增值稅方面都是按照征收率3%計(jì)稅。

國稅發(fā)[2004]153號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》的通知第二條規(guī)定本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用發(fā)票,，其他單位和個(gè)人不得代開,。

而第五條說本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營者)以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。

這其實(shí)就已經(jīng)確定了其他個(gè)人不得代開增值稅專用發(fā)票的總體原則,。

但是,，營改增后，下面三種情況,，個(gè)人也可以代開專票,，我們來看看。

稅總函[2016]145號國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知第二條第(四)增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動產(chǎn),，購買方或承租方不屬于其他個(gè)人的,，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發(fā)票。

也就是說其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓,、出租不動產(chǎn),，如果購買方或者承租方不是其他個(gè)人的，這個(gè)時(shí)候可以到地稅代開增值稅專用發(fā)票

國家稅務(wù)總局公告2016年第45號國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告第三條：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè),，向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后,，可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管國稅機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,，不可以開具增值稅專用發(fā)票,。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí),，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票,。

增值稅專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票，是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制,，增值稅一般納稅人開具的發(fā)票,，是購買方支付增值稅額，并按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票,。

普通發(fā)票

普通發(fā)票,，是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,，所開具和收取的收付款憑證,。任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票,。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票,。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票,。

1,、增值稅普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動過程中,，所開具,、收取的收付款憑證。

2,、增值稅電子發(fā)票是指在購銷商品,、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動過程中，所開具,、取得的以電子方式存儲的收付款憑證,。