貼現是收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現日至匯票到期日的利息以將剩余金額支付給持票人,。商業(yè)匯票到期,，受讓人憑票向該匯票的承兌人收取款項,。
更新時間：2024-09-25 17:35:10 查看全文>>
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支付給銀行的票據貼現手續(xù)費計入管理費用么
查看全文>>（一）支付給銀行的票據貼現手續(xù)費計入財務費用,。
（二）支付手續(xù)費的會計分錄為：
借：財務費用-手續(xù)費,。
貸：銀行存款,。
（三）銀行承兌匯票貼現,，借記收到的款項，貸記應收票據,，差額借記或貸記財務費用,。
銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。根據承兌人不同,，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,。銀行承兌匯票指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的,，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據,。
如果該匯票有票面利率，在票面利息大于貼現利息時,，就會產生利息收入,，否則仍會產生利息支出。所以貼現時收到的款項與應收票據票面金額是不相等的,，其差額實際上屬于融資行為的利息,，根據會計準則，應該計入財務費用,。
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票據貼現是什么意思
查看全文>>票據貼現是指持票人在需要資金時,，將其收到的未到期承兌匯票，經過背書轉讓給銀行,，先向銀行貼付利息,，銀行以票面余額扣除貼現利息后的票款付給收款人的一種融資行為。當匯票到期時,，銀行憑票向承兌人收取現款,。就客戶而言，貼現即貼息取現,。
票據貼現可以分為三種類型：貼現,、轉貼現和再貼現。
1.貼現：客戶(持票人)將沒有到期的票據出賣給貼現銀行,，以便提前取得現款,。
2.轉貼現：銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業(yè)銀行所作的票據轉讓。
3.再貼現：貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為,。
根據票據的不同,，票據貼現還可以分為銀行票據貼現、商業(yè)票據貼現,、債券及國庫券貼現三種。
商業(yè)匯票的貼現：
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什么是轉貼現
查看全文>>轉貼現,，是指辦理貼現的銀行將其貼進的未到期票據,，再向其他銀行或貼現機構進行貼現的票據轉讓行為。轉貼現是指持有票據的金融機構為了融通資金,，在票據到期日之前將票據權利轉讓給其他金融機構,，由其收取一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據行為,。
轉體現申請流程
轉貼現申請行(下級行)計劃部門出具借據,，將已貼現的票據暫時借出，轉貼現業(yè)務加計總數填制轉貼現申請書,，經有權審批人簽章批準后,，會計部門辦理手續(xù)。會計部門接到計劃部門交來的轉貼現申請書和已貼現的票據,，應在票據上做“轉讓背書”,，轉貼現業(yè)務在被背書人欄填寫轉貼現行(上級行)名稱，在背書人欄加蓋匯票專用章和法定代表人或授權經辦人名章,，并按單張票據填寫一式五聯轉貼現憑證(用貼現憑證代替),，轉貼現業(yè)務連同已貼現的票據、商品交易合同和增值稅發(fā)票復印件,，一并送交轉貼現銀行(上級行),。
轉貼現業(yè)務類型
轉貼現業(yè)務包括買斷式轉貼現和回購式轉貼現。
1.回購式轉貼現應注明贖回開放日及贖回截止日,。贖回開放日是指轉貼現雙方約定贖回票據的第一日,，該日應先于或等于贖回截止日。
2.買斷式轉貼現的貼入人在轉貼現后即可轉讓或行使票據權利,?；刭徥睫D貼現的貼出人應在贖回開放日后贖回截止日前贖回票據，但該贖回申請由貼入人發(fā)出,。買斷式轉貼現和回購式轉貼現均可自由選擇線上清算方式或線下清算方式,。
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電子承兌匯票怎么貼現
查看全文>>銀行辦理貼現：持票人向匯票開戶行申請電子銀行承兌匯票貼現的業(yè)務，銀行相關人員會根據電子銀行承兌匯票持票人的業(yè)務類型和匯票自身情況做出是否接受業(yè)務的決定,。然后銀行經理根據持票人情況結合此銀行規(guī)定利率向持票人作出業(yè)務報價,，持票人接受此報價后，開戶行開始辦理業(yè)務，并且通知持票人做好辦理業(yè)務的準備,。
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票據貼現怎么計算
查看全文>>會計部門接到作成轉讓背書的匯票和貼現憑證,，按支付結算辦法的有關規(guī)定審查無誤，貼現憑證的填寫與匯票核對相符后,，按支付結算辦法有關貼現期限以及貼現利息計算規(guī)定和規(guī)定的貼現率計算出貼現利息和實付貼現金額,。計算辦法：貼現利息=匯票金額×貼現天數×（月貼現率÷30天）；實付貼現金額=匯票金額-貼現利息,。
應收票據貼現是指企業(yè)以未到期應收票據向銀行融通資金,，銀行按票據的應收金額扣除一定期間的貼現利息后，將余額付給企業(yè)的籌資行為,。
應收票據的賬面余額=票面金額+票面利息,，應收票據計算主要是計算應收票據的貼息，票據到期值與貼現收到金額之間的差額,，叫貼息或貼現息,，通常記作財務費用。
貼息的數額根據票據的到期值按貼現率及貼現期計算,。其計算公式為：貼息=票據到期值×貼現率×貼現期,。
貼現市場的交易種類大致可分為兩類，一是票據持有人向商業(yè)銀行或貼現公司要求貼現換取現金的交易,，這種交易占貼現市場業(yè)務的大部分,；另一種是中央銀行對商業(yè)銀行或貼現公司已貼現過的票據再次進行貼現，為銀行和貼現公司融通資金,。
再貼現是中央銀行控制金融與信用規(guī)程的一個重要手段,。票據貼現的種類還可以根據票據的不同分為銀行票據貼現、商業(yè)票據貼現,、債券及國庫券貼現三種,。
在出票人向銀行償付已貼現的票據前，貼現應收票據是企業(yè)的或有負債,。企業(yè)開出本身的票據向銀行貼現,，銀行將票據面值扣除貼現利息后的余額付與企業(yè)，稱為應付票據貼現,。
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票據貼現會計分錄
查看全文>>票據貼現會計分錄
貼現時:
借：銀行存款
財務費用—利息
貸：短期借款
票據到期,，當出票人向銀行兌付票據和利息時，其會計分錄如下：
借：短期借款
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票據貼現利率計算公式
查看全文>>票據貼現利率計算公式：
貼現率=(1+貼現期)×一般貸款利率
票據貼現是應收和應付票據的貼現,。企業(yè)籌措資金的一種方式,。企業(yè)在應收票據到期之前，將票據背書后交銀行貼現,，銀行將票據的到期價值,，扣除按照貼現利率計算的從貼現日至到期日的利息（貼現折價）后的余款付與企業(yè)，稱為應收票據貼現。
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帶息票據貼現會計分錄怎么做
查看全文>>帶息票據貼現：
借：銀行存款(貼現凈額)
貸：財務費用(票面利息-貼現利息)
應收票據(面值)
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