計(jì)提時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,；下月交納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,，貸：銀行存款,；如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí),，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金),，貸：銀行存款；月末結(jié)轉(zhuǎn),，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)。
更新時(shí)間：2023-09-25 10:19:20 查看全文>>
交易性金融資產(chǎn)增值稅可以抵扣,。轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí)扣掉交易費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅,，以抵扣轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí)應(yīng)交的增值稅,。同時(shí)抵扣需要按照有關(guān)稅務(wù)條例保存進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票以證明你有此抵扣資格。
交易性金融資產(chǎn),，是指企業(yè)打算通過(guò)積極管理和交易以獲取利潤(rùn)的債權(quán)證券和權(quán)益證券,。企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤(rùn)。交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量的,。它包括企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票,、債券、基金等,。
交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理
1.取得交易性金融資產(chǎn)：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
投資收益
應(yīng)收利息(或應(yīng)收股利科目)
企業(yè)增值稅,，是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種,。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。
增值稅征稅范圍
（一）銷售、進(jìn)口貨物
1.貨物：指有形動(dòng)產(chǎn),，包括電力,、熱力、氣體在內(nèi),。
2.銷售：有償轉(zhuǎn)讓,。不論從購(gòu)買方取得貨幣，還是取得貨物,、其他經(jīng)濟(jì)利益,，均屬于有償。
3.進(jìn)口：申報(bào)進(jìn)入中國(guó)海關(guān)境內(nèi),。
（二）銷售無(wú)形資產(chǎn)
股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍,，不征收增值稅。
不征收增值稅的情形有：
1.非營(yíng)業(yè)活動(dòng)
(1)行政單位收取的同時(shí)滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),，不繳納增值稅：
①由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金,，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi),；
②收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù),；
③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。
增值稅附加稅會(huì)計(jì)分錄：
1.計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費(fèi)附加
—應(yīng)交地方教育附加
2.實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)：
增值稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
因違反法律,、行政法規(guī)而交付的罰款,、罰金、滯納金,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除,。
1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納,，并從滯納稅款之日起,，按日加收滯納金。
(1)滯納金的加收標(biāo)準(zhǔn)：從滯納稅款之日起,，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金,。
(2)加收滯納金的起止時(shí)間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止,。
補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄：
補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款等
補(bǔ)交以前年度的增值稅
1,、計(jì)提
借：以前年度損益調(diào)整
增值稅減免會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸：營(yíng)業(yè)外收入
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。我國(guó)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定,，在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù),、銷售服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的企業(yè),、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中,，銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù),、建筑服務(wù)、郵政服務(wù),、電信服務(wù),、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù),。
相關(guān)內(nèi)容可查看：
相關(guān)知識(shí)推薦
最新知識(shí)問(wèn)答
名師講解計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄
黃潔洵初級(jí)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》
西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)碩士、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（非執(zhí)業(yè)）,，法律職業(yè)資格,，擁有多年的銀行、資產(chǎn)管理公司法務(wù)經(jīng)驗(yàn),。2007年起開(kāi)始從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試培訓(xùn),，2009年起開(kāi)始從事會(huì)計(jì)職稱考試和稅務(wù)師考試培訓(xùn)。
郭守杰初級(jí)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》
經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,，中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院博士后,。1995年開(kāi)始從事《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo)，1998年開(kāi)始編著“輕松過(guò)關(guān)”系列圖書,。
王穎初級(jí)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、稅務(wù)師，全國(guó)律師協(xié)會(huì)會(huì)員、天津市律師協(xié)會(huì)會(huì)員,、天津市稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)員,，就職于天津某知名律師事務(wù)所，理論基礎(chǔ)殷實(shí),，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)豐富,。
知識(shí)導(dǎo)航
注冊(cè)會(huì)計(jì)師
注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中級(jí)會(huì)計(jì)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
實(shí)操就業(yè)
實(shí)操就業(yè)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)