信用卡存款屬于其他貨幣資金,，貨幣資金中除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金都是屬于其他貨幣資金的范圍的,。貨幣資金一般包括現(xiàn)金,、銀行存款或其他金融機(jī)構(gòu)的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結(jié)存款等),，均不能視為貨幣資金,。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內(nèi)容，貨幣資金有哪些核算科目呢?為了適應(yīng)貨幣資金管理的需要,，一般設(shè)置“現(xiàn)金”,、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。其中,，“現(xiàn)金”科目用以核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,，但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金?！般y行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款,，但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等,?！捌渌泿刨Y金”科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款和在途貨幣資金等,，信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)，但標(biāo)準(zhǔn)信用卡存款沒(méi)有利息,，且存進(jìn)的錢再取出來(lái)需要繳納手續(xù)費(fèi)

貨幣資金是指存在于貨幣形態(tài)的資金,，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn),，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件。隨著再生產(chǎn)過(guò)程的進(jìn)行,，會(huì)形成頻繁的貨幣收支,。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資,、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款,、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等,，會(huì)形成貨幣資金的收入; 在購(gòu)買材料、支付工資支付其他費(fèi)用,、歸還借款以及上交稅金等,，會(huì)形成貨幣支出,。日常經(jīng)濟(jì)往來(lái)中,，貨幣資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著時(shí)間間隔，這就形成了往來(lái)結(jié)算核算,，貨幣資金是指可以立即投入流通,，用以購(gòu)買商品或勞務(wù)或用以償還債務(wù)的交換媒介物。在流動(dòng)資產(chǎn)中,，貨幣資金的流動(dòng)性最強(qiáng),，并且是惟一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動(dòng)性資產(chǎn)，也是惟一能代表企業(yè)現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力水平的資產(chǎn),。為了確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行,，企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金，以便購(gòu)買材料,、交納稅金,、發(fā)放工資、支付利息及股利或進(jìn)行投資等,。企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標(biāo),。

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外埠存款屬于貨幣資金,，貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款以及其他視同庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款使用的外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證存款等,。

外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí),，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票,，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng),。外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng),。對(duì)于外埠存款的賬務(wù)處理,，通過(guò)以下例詳細(xì)說(shuō)明：甲企業(yè)派采購(gòu)員到異地采購(gòu)原材料,，8月10日企業(yè)委托開(kāi)戶銀行匯款100000元到采購(gòu)地設(shè)立采購(gòu)專戶，根據(jù)收到的銀行匯款憑證回單聯(lián),。企業(yè)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：其他貨幣資金—外埠存款100000

貸：銀行存款100000

8月20日,，采購(gòu)員上交從采購(gòu)專戶付款購(gòu)入材料的有關(guān)憑證，增值稅專用發(fā)票上的原材料價(jià)款為80000元,，增值稅稅額為13600元,，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料80000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600

其他貨幣資金和應(yīng)收賬款的區(qū)別：

1.其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、外埠存款和存出投資款等。

其他貨幣資金的存放地點(diǎn)分散,、用途多樣,，存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同,，各部門應(yīng)相互配合,，會(huì)計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的明細(xì)核算和監(jiān)督管理，避免不合理延期,，防止債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響,。

其他貨幣資金的賬務(wù)處理：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，并應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算,。

（1）取得時(shí)

其他貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的區(qū)別：

1.概念不同

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證保證金存款,、外埠存款和存出投資款等,。

交易性金融資產(chǎn)，是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),。

交易性金融資產(chǎn)是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券,、基金等,；或者在初始確認(rèn)時(shí)屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式的金融資產(chǎn)等,。

2.設(shè)置科目不同

其他貨幣資金為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目,。

其他貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)區(qū)別：

1.概念不同

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、外埠存款和存出投資款等。

應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品,、提供服務(wù)等而收到的商業(yè)匯票,。

2.設(shè)置科目不同

其他貨幣資金為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目,。

應(yīng)收票據(jù)為了反映和監(jiān)督應(yīng)收票據(jù)取得,、票款收回等情況,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”科目,。

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，屬于企業(yè)的一種金融資產(chǎn),。

貨幣資金包含庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金。

庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門,、由出納人員經(jīng)管的貨幣,。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強(qiáng)銀行存款管理,，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益,。

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證保證金存款,、外埠存款和存出投資款等,。

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會(huì)計(jì)報(bào)表包括哪幾個(gè)表

資金結(jié)存明細(xì)科目包括零余額賬戶用款額度,、貨幣資金,、財(cái)政應(yīng)返還額度等,。其中零余額賬戶用款額度年末余額為零。

資金結(jié)存是用來(lái)核算納入部門預(yù)算管理的資金的流入,、流出,、調(diào)整和滾存的情況。

資金結(jié)存=財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)+財(cái)政撥款結(jié)余+非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)+非財(cái)政撥款結(jié)余+專用結(jié)余

當(dāng)期的資金結(jié)存數(shù)額增減=當(dāng)期預(yù)算收入-當(dāng)期預(yù)算支出

零余額賬戶用款額度

1,、國(guó)庫(kù)集中支付制度及程序,。國(guó)庫(kù)集中收付，是指以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ),，將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理,，收入直接繳入國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國(guó)庫(kù)管理制度,。

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的事業(yè)單位,，財(cái)政資金的支付方式包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

商業(yè)匯票不屬于其他貨幣資金,。其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款以及存出投資款等,。商業(yè)承兌匯票沒(méi)在銀行存款，只是企業(yè)與客戶約定在將來(lái)某一天付款的一種契約,，不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容,。