稅務師需知：關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告

來源：東奧會計在線責編：鄭澤雄2019-12-23 11:36:33

2019年即將結(jié)束，各位備考稅務師的同學們是否完成了自己的目標呢？小奧也為同學們整理了國家稅務總局發(fā)布的《關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》,，一起來看一下吧,！

國家稅務總局

關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告

國家稅務總局公告2019年第41號

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策,，進一步優(yōu)化納稅申報,，現(xiàn)將修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題公告如下：

一,、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,，2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂,，修訂后的部分表單和填報說明詳見附件。

(一)對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》,、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000),、《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060),、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》(A105070),、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010),、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)的表單樣式及填報說明進行修訂,。

(二)對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000),、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080),、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000),、《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)的填報說明進行修訂,。

二,、企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規(guī)定執(zhí)行,，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》,。《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

三,、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報,。《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,，2017年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2017年第54號),、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,，2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2018年第57號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,，2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第3號)中的上述表單和填報說明同時廢止,。《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)第五條中“并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關”的規(guī)定和第六條第一項,、附件6《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》同時廢止,。

特此公告。

附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單及填報說明（2019年修訂）

國家稅務總局

2019年12月9日

企業(yè)所得稅,、個人所得稅,、消費稅、增值稅等不僅是涉稅從業(yè)者在工作中經(jīng)常會涉及的稅種,，也是稅務師考試的重要內(nèi)容,。希望各位備考2020年稅務師的同學們能夠明確目標，提前準備,，爭取順利通過考試,。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,，東奧會計在線提供的以上信息僅供參考,，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準,。

（來源：國家稅務總局）

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