考生注意：關(guān)于零申報(bào)問(wèn)題的幾大誤區(qū)，一定要了解,！
2018稅務(wù)師考試備考正在火熱進(jìn)行,，考生們既要努力學(xué)習(xí)書本知識(shí)，也要多方面了解稅務(wù)常識(shí),。小編今天為大家整理了關(guān)于“零申報(bào)”問(wèn)題的幾大誤區(qū),。供大家了解。很多人對(duì)于零申報(bào)的涉稅事項(xiàng)不是很清楚,，對(duì)不用繳納稅款,、免稅收入,、零申報(bào)的界限模糊不清。下面來(lái)和小編一起看一下,，多做一些稅務(wù)知識(shí)的儲(chǔ)備,。
零申報(bào)的概念：
在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為,，按照國(guó)家稅收法律,、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù),，并注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng),。通俗地講，納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)(如11月申報(bào)所屬期為10月份)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入(銷售額),，同時(shí)也沒(méi)有應(yīng)納稅額的情況,，稱為零申報(bào)。
誤區(qū)1
免稅收入做零申報(bào)
一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人,，已經(jīng)按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,，這個(gè)季度銷售未超相關(guān)額度，全部符合免稅條件,，可以零申報(bào)嗎?
答：不可以,。按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào),。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報(bào)表的“其他免稅銷售額”中,。
誤區(qū)2
當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)
公司為新開(kāi)業(yè)的新辦企業(yè)，沒(méi)有發(fā)生收入,，但是產(chǎn)生了增值稅進(jìn)項(xiàng)且已經(jīng)做了認(rèn)證處理,，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎?
答：不可以。雖然新辦企業(yè)當(dāng)月未發(fā)生收入,，但是存在了進(jìn)項(xiàng)稅額,，如果進(jìn)行零申報(bào)處理，可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生,。正確處理方式是：在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷售額填寫“0”并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表從,，而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)3
企業(yè)長(zhǎng)期虧損,，企業(yè)所得稅做零申報(bào)
企業(yè)長(zhǎng)期虧損,，無(wú)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，可以零申報(bào)嗎?
答：不可以,。企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,，如果進(jìn)行“零申報(bào)”就不能彌補(bǔ)以前年度虧損，從而會(huì)造成企業(yè)的損失,。
誤區(qū)4
當(dāng)期不用繳納稅款就做零申報(bào)
公司為增值稅的小規(guī)模納稅人,，當(dāng)月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的,，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎?
答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定,，企業(yè)在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào),。正確的申報(bào)方式是在申報(bào)表中如實(shí)填寫相應(yīng)欄次的享受免稅數(shù)額。
誤區(qū)5
已預(yù)繳稅款做零申報(bào)
一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務(wù)的同時(shí)也銷售一些建筑材料,，該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人,，季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入未超額且代開(kāi)了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款，請(qǐng)問(wèn)是否可以做零申報(bào)?
答：不可以,。雖然該企業(yè)代開(kāi)發(fā)票且已經(jīng)繳納了稅款,，但依然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)處理。正確的處理方法是在申報(bào)表中規(guī)定欄目填寫銷售收入,，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵,。
以上的這些誤區(qū)，小伙伴們了解了嗎?在我們做題的過(guò)程中,，很容易把零申報(bào)的知識(shí)點(diǎn)混淆,，這點(diǎn)要多加注意。更多稅務(wù)知識(shí),，敬請(qǐng)關(guān)注東奧稅務(wù)師頻道,。
(來(lái)源：揚(yáng)州稅務(wù))
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