東奧小編整理“稅務(wù)知識：資產(chǎn)損失申報后方可稅前扣除”,，供大家參考!

　　案情簡介：近日,，南京地稅稅務(wù)人員在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),，某公司于2012年轉(zhuǎn)讓其持有的子公司股權(quán)，造成投資損失32.57萬元,。在企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi),，該公司未進(jìn)行企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除(專項(xiàng))申報,，但進(jìn)行了稅前扣除,。稅務(wù)人員向企業(yè)進(jìn)行了政策宣傳,，依法調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，并對于該企業(yè)的行為處以5000元罰款,。

　　稅務(wù)分析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第五條的規(guī)定,，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除,。未經(jīng)申報的損失,，不得在稅前扣除。第八條的規(guī)定,，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同,，分為清單申報和專項(xiàng)申報兩種申報形式。其中,，屬于清單申報的資產(chǎn)損失,，企業(yè)可按會計核算科目進(jìn)行歸類、匯總,，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?屬于專項(xiàng)申報的資產(chǎn)損失,，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報送申請報告,，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。

　　因此,，企業(yè)在處置,、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失，以及企業(yè)雖未實(shí)際處置,、轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn),，但符合規(guī)定條件計算確認(rèn)的損失，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報并提供相應(yīng)資料,。否則,，不得在稅前扣除,。