東奧小編整理“稅務(wù)知識(shí)：增值稅專用發(fā)票的幾個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題,，供大家參考!

　　問(wèn)：小規(guī)模納稅人本月代開(kāi)了增值稅專用發(fā)票預(yù)繳了稅款,，當(dāng)月發(fā)生退貨并開(kāi)具了紅字發(fā)票,，如何填寫(xiě)報(bào)表?該筆稅款是否需要單獨(dú)申請(qǐng)退稅?答：已經(jīng)預(yù)繳的稅款應(yīng)填寫(xiě)在當(dāng)期申報(bào)表中“本期預(yù)繳稅額”欄目,。發(fā)生退貨并開(kāi)具了紅字發(fā)票的,，其已經(jīng)預(yù)繳的稅款可抵減本期應(yīng)納稅額,，也可以申請(qǐng)退稅,。問(wèn)：紅字發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤當(dāng)月是否可以作廢?如果跨月了該如何處理?

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十條規(guī)定,，“同時(shí)具有下列情形的,，為本規(guī)定所稱作廢條件：

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

　　(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”,、“專用發(fā)票代碼,、號(hào)碼認(rèn)證不符”�,！�

　　一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,，發(fā)生開(kāi)票有誤情形但不符合作廢條件，可以按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)文件的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票,。

　　問(wèn)：增值稅專用發(fā)票對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證抵扣,，由于一些原因要開(kāi)具紅字發(fā)票，是否需要收回原藍(lán)字發(fā)票?

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條規(guī)定,，“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方,�,！�

　　因此,，已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不應(yīng)退還銷售方。