東奧小編整理“稅務(wù)知識(shí)：代扣代繳境外企業(yè)所得稅的兩個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題”,，供大家參考!

　　問(wèn)：向境外企業(yè)租用了倉(cāng)庫(kù),，需要代扣代繳該境外企業(yè)的企業(yè)所得稅嗎?

　　答：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第三條的規(guī)定：“……非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,�,！�

　　二,、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第七條的規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三條所稱(chēng)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得,，按照以下原則確定：

　　(一)銷(xiāo)售貨物所得,，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;

　　(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

　　(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定,，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

　　(四)股息,、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

　　(五)利息所得,、租金所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān),、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān),、支付所得的個(gè)人的住所地確定;

　　(六)其他所得,，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定,�,！�

　　因此，該所得為非居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)的所得,，應(yīng)當(dāng)代扣代繳企業(yè)所得稅,。

　　問(wèn)：國(guó)內(nèi)的一家公司付給香港的公司咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)，業(yè)務(wù)完全在境外發(fā)生的,，需要代扣代繳企業(yè)所得稅嗎?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三條所稱(chēng)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),、境外的所得，按照以下原則確定：

　　(一)銷(xiāo)售貨物所得,，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;

　　(二)提供勞務(wù)所得,，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

　　(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定,，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

　　(四)股息,、紅利等權(quán)益性投資所得,，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

　　(五)利息所得、租金所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得,，按照負(fù)擔(dān),、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,，或者按照負(fù)擔(dān),、支付所得的個(gè)人的住所地確定;

　　(六)其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門(mén)確定,。

　　因此，業(yè)務(wù)完全發(fā)生在國(guó)外,，不需要繳納企業(yè)所得稅,。