東奧小編整理“稅務知識：避稅行為的效應分析”,，供大家參考!

　　(一)避稅行為產生的最直接效應是減輕納稅負擔,，獲得了更多的可支配收入

　　納稅人在從事某項經濟活動時，最主要的目的是獲取盡可能多的財產或收入,，而納稅與之相悖,，稅收是構成納稅人可支配收入最直接的威脅因素。本來納稅人將收入單方面轉移給政府就是一件較為痛苦的事,，而稅收單方面轉移,，又有別于購買政府公債的單方面轉移，前者是無償?shù)乃�有權轉移,，公債是有償?shù)�,、暫時的，這更加重了納稅負擔的“痛苦”性,。納稅人通過逃稅,、轉嫁等手法也能獲得更多可支配收入，從而減輕稅負;但逃稅為非法,，轉嫁受價格抵制，搞避稅最為高明和圓滿,。納稅人避稅愈多,，國家稅收收入蒙受損失愈大,，反之亦然。但若從全國資源配置角度來看失大于得,，國家損失更大,。

　　(二)避稅行為的第二個效應是國家稅收收入減少

　　避稅對國家稅收收入減少的影響表現(xiàn)在三個方面：其一，避稅本身導致稅收收入減少;其二是避稅不良效應使國家要投入更多的人力,、物力,、財力進行反避稅;其三，避稅成功后導到更多的逃稅和避稅,。

　　(三)避稅的再分配效應

　　納稅人通過避稅可獲得更多的稅后收入,，這種行為本身的直接效應，一是納稅人收入增加,，二是國家財政收入減少,。這種直接效應聯(lián)系起來就是收入再分配效應，即通過減少財政收入來增加納稅人可支配收入,，一增一減看起來得失相當,，其實不然，由于避稅行為所產生的增加收入要扣除納稅人避稅成本,，加上財政投入反避稅成本,，真正的增加要比想象的少，而損失則比想象的多,。因此一增一減不是簡單的收入分配,，而是更為復雜的再分配效應，影響資源配置效率,，失大于得,。避稅行為整體效應是全社會福利減少，降低了資源配置效率,。

　　(四)避稅的價格效應

　　作為避稅者,，一旦避稅成功，即可能獲得額外收入,，稅收負擔愈輕,。稅收負擔則是另外一種意義上的成本，為此,，對同樣條件的納稅人來說,，避稅成本更為“低廉”，由此產生價格效應,。這種價格效應是避稅愈多,，價格可愈低，競爭力愈強，市場占有率也愈高,。因此對避稅者來說,，除了可獲得更多可支配收入，同時,，還可以增加其市場競爭力,，獲得類似于政府補貼的效果。從這個意義上看,，避稅有其更強的內在動力,。

　　(五)避稅的轉嫁效應和逃稅效應

　　避稅的動機與逃稅和轉嫁的動機基本上是一致的，都立足于減少稅收負擔,，獲得更多的可支配收入,。由此派生出，一旦避稅不成功,，自然想到逃稅和轉嫁,。通過逃稅和轉嫁也可能減少稅負，這種情況稱之為避稅的逃稅效應和轉嫁效應,。由避稅不成功派生出逃稅行為或轉嫁行為,，實際操作過程中與直接逃稅和轉嫁很難區(qū)別，有的是同一過程,。

　　(六)避稅的法律效應

　　避稅行為在很大程度上是“鉆法律的空子”,，因此納稅人很自然地要研究法律，在法律條款中尋求避稅途徑,，這樣從另一方面刺激了稅法的立法機關,，制定更為嚴格、科學的稅收法律,，從而產生研究法律的社會效果,。從這個意義上說，避稅的法律效應具有積極意義,。