東奧小編整理“稅務(wù)知識(shí)：會(huì)計(jì)人不可不知的稅務(wù)小技巧”，供大家參考!

　　1,、技術(shù)入股少繳稅

　　很多民營(yíng)企業(yè)的老板都是技術(shù)專(zhuān)家,，擁有相應(yīng)專(zhuān)利，但將專(zhuān)利提供給公司使用時(shí)并沒(méi)有說(shuō)明該技術(shù)屬于何種方式使用,。建議老板們將技術(shù)專(zhuān)利作價(jià)投入公司,，一方面可以改善公司的財(cái)務(wù)狀況，減少投資時(shí)的資金壓力;一方面,，作價(jià)入股以后,，公司可以將其計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，做合理攤消——增加成本費(fèi)用,，減少利潤(rùn),，少繳所得稅。

　　2,、電子商務(wù)減印花

　　目前我國(guó)對(duì)電子商務(wù)同樣征收增值稅,，但根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，在供需經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用電話(huà),、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨,，沒(méi)有開(kāi)具書(shū)面憑證的，暫不貼花,。因此,，企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式，讓所有訂貨過(guò)程都在網(wǎng)上完成,，即可節(jié)省印花稅,。

　　3、存款少可遲繳稅

　　企業(yè)申報(bào)后就應(yīng)及時(shí)繳稅,，但存款少則可以申請(qǐng)延遲繳稅,。存款少到什么程度可以延遲?可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資后不足以支付應(yīng)交稅金,。

　　注意：可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款,，國(guó)家指定用途的存款，各項(xiàng)專(zhuān)用存款,。

　　4,、沒(méi)有生意也要申報(bào)

　　企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒(méi)有稅款要繳納，但都要按時(shí)納稅申報(bào),。沒(méi)有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào),，只需走一個(gè)簡(jiǎn)單的程序。但如果不辦理,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可每次處以2000元的罰款,。

　　5,、申辦時(shí)間很重要

　　張三的新公司，稅務(wù)登記在6月30日,，李四的新公司,，稅務(wù)登記在7月1日。兩個(gè)公司都向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,。年底時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)：張三的公司當(dāng)年已享受了一年的所得稅優(yōu)惠,，明年開(kāi)始繳納所得稅;李四的公司可以選擇今年的利潤(rùn)先繳納，明年再開(kāi)始計(jì)算享受一年的所得稅優(yōu)惠,。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定：上半年開(kāi)業(yè)的公司當(dāng)年算一年免稅,，下半年開(kāi)業(yè)的公司可以選擇。一日之差,，命運(yùn)各異,。

　　6、重設(shè)流程納稅少

　　對(duì)于很多生產(chǎn)型公司,，設(shè)立自己的銷(xiāo)售公司就可以避免過(guò)高的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān),。公司的產(chǎn)品先銷(xiāo)售給銷(xiāo)售公司，銷(xiāo)售公司再賣(mài)給經(jīng)銷(xiāo)商或者客戶(hù),。由于消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅,，銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不納稅，因此,，銷(xiāo)售公司不納消費(fèi)稅,，只要定價(jià)合理，就可以少交部分消費(fèi)稅,。

　　7,、先分后賣(mài)納稅少

　　某公司投資一家企業(yè)，占有其60%的股權(quán),，該企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)作良好,，公司連年盈利，這60%的股權(quán)價(jià)值漲了不少�,，F(xiàn)在公司老板想轉(zhuǎn)讓股權(quán)，財(cái)務(wù)經(jīng)理提議應(yīng)先把利潤(rùn)分了再轉(zhuǎn)讓?zhuān)�這樣可以少繳稅,。因?yàn)橄确峙洳挥醚a(bǔ)稅,，不分配就要繳稅。

　　8,、合同作廢也納稅

　　有些企業(yè)喜歡簽合同,，簽了以后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅,，即使合同作廢,。另外,，在變更合同時(shí)，如果合同金額增加了,，需要補(bǔ)繳印花稅,，金額減少了，則不退印花稅,。

　　所以,，如果合同金額一時(shí)不能確定，應(yīng)該先簽訂金額未定的合同,，等確定后再補(bǔ)充進(jìn)去,，這樣就可以避免多繳稅。

　　9,、做善事也有講究

　　做善事也與納稅有關(guān),。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的款項(xiàng)和實(shí)物，一是可能涉及視同銷(xiāo)售,，繳納增值稅,，因此，在捐贈(zèng)時(shí),，要考慮稅務(wù)負(fù)擔(dān);二是捐贈(zèng)要合理進(jìn)入成本費(fèi)用,，還有符合稅務(wù)上的條件，包括需要通過(guò)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈(zèng),。以及有符合稅法規(guī)定接受捐贈(zèng)的專(zhuān)用收據(jù),。如果不符合條件，捐贈(zèng)后不能進(jìn)入成本費(fèi)用,，結(jié)果還要納25%的所得稅,。

　　10、處理意外需謹(jǐn)慎

　　出差在外,，手提電腦被人順手牽羊,，這件事與納稅有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財(cái)產(chǎn)損失,，要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)用中列支,。

　　11、適用稅率看進(jìn)項(xiàng)

　　只要企業(yè)是一般納稅人,，銷(xiāo)售圖書(shū)的稅率就是13%,。但有一家公司，銷(xiāo)售圖書(shū)且是一般納稅人,，稅務(wù)人員卻要求該公司按17%納稅,。稅務(wù)人員解釋?zhuān)涸摴�司印刷圖書(shū)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率,，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān),，與進(jìn)項(xiàng)無(wú)關(guān),。對(duì)于稅務(wù)人員的解釋?zhuān)�一定要三思而行�?/P>

　　12、預(yù)收帳款也要繳稅

　　《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》第33條規(guī)定：預(yù)收款在發(fā)出貨物時(shí)才產(chǎn)生納稅義務(wù),�,！柏�(cái)稅【2003】16號(hào)文”也強(qiáng)調(diào)：除了銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營(yíng)業(yè)稅,，在確認(rèn)收入時(shí)再繳納營(yíng)業(yè)稅,。

　　有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因?yàn)閷?duì)方要求開(kāi)具發(fā)票。其實(shí),，收到預(yù)收款后,，向?qū)Ψ介_(kāi)具預(yù)收款憑證就可以了。

　　13,、這些也是生產(chǎn)型企業(yè)

　　外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定,，但只有生產(chǎn)型企業(yè)才能享受，服務(wù)企業(yè)不能享受,。到底什么是生產(chǎn)型企業(yè)?

　　根據(jù)《外資企業(yè)所得稅法》,，建筑、貨物運(yùn)輸,、產(chǎn)業(yè)資訊,、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè),。

　　14,、出租就不能免稅?

　　內(nèi)資企業(yè)租賃房屋需按租金繳納12%的房產(chǎn)稅，外企則為18%,。廣東規(guī)定：外企新購(gòu)置的房產(chǎn)可以享受免征房產(chǎn)稅三年的優(yōu)惠政策,。

　　某外企購(gòu)買(mǎi)了一層辦公樓，一半自用,，一半出租,，在申請(qǐng)免稅時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)退了回來(lái)：房屋出租部分不能免房產(chǎn)稅。企業(yè)只好繳納了18%的房產(chǎn)稅,。真是冤枉到家,。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里

　　15,、多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣

　　作為一般納稅人,，銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的部分需要繳納稅款，因此,，多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。這些進(jìn)項(xiàng)包括：購(gòu)買(mǎi)辦公用品,、購(gòu)買(mǎi)低值易耗品,、汽車(chē)加油,、購(gòu)買(mǎi)修理備件……日積月累，企業(yè)就能降低稅負(fù),。

　　16,、贈(zèng)得巧來(lái)送得妙

　　顧客購(gòu)買(mǎi)一件2000元的電器，商場(chǎng)贈(zèng)送一件400元的小家電,，合計(jì)2400元,，實(shí)際只收2000元。如果當(dāng)作贈(zèng)送,，要按2400元繳納增值稅,。如將兩件產(chǎn)品賣(mài)給顧客，給予顧客400元的折扣,，對(duì)顧客而言,，同樣是支付2000元;對(duì)商場(chǎng)而言，由于是價(jià)格折扣,，只要按2000元實(shí)際營(yíng)業(yè)額繳納增值稅即可,。

　　17、不可隨意調(diào)取帳簿

　　根據(jù)《納稅評(píng)估管理辦法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估約談過(guò)程中不能調(diào)取企業(yè)的帳簿資料查閱,，在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查,。企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到稅務(wù)人員打電話(huà)要求送資料,，這是不合法的行政行為，納稅人可以置之不理,。

　　18,、虛報(bào)虧損就是偷稅?

　　財(cái)務(wù)工作難免會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),，如影響到當(dāng)年的利潤(rùn),，就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。如果公司本身是虧損,，在收入,、成本費(fèi)用錯(cuò)誤糾正以后，公司變?yōu)橛���,，�?dāng)年就屬于少繳稅,，按律可以治個(gè)“偷稅”;如果糾正以后，公司還是虧損,，沒(méi)有導(dǎo)致公司少繳稅,，就只是屬于“虛報(bào)計(jì)稅依據(jù)”，不能按偷稅論處,。所以,，少計(jì)收入,、多計(jì)成本費(fèi)用不一定就是偷稅。

　　19,、申報(bào)不能停

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)人員變動(dòng),，前任已經(jīng)離職，后任還沒(méi)有到崗,，中間出現(xiàn)了真空,。其他工作可以等到新人來(lái)處理，由于納稅申報(bào)有時(shí)間規(guī)定,，每次延遲都可能會(huì)被罰款2000元,。所以，建議企業(yè)在財(cái)務(wù)人員離職時(shí)與其協(xié)商,，即使人已離開(kāi),，離職人員也盡可能把納稅申報(bào)做完。

　　20,、溝通多點(diǎn)罰款少

　　中國(guó)稅務(wù)規(guī)定變起來(lái)快如閃電,，企業(yè)想不出差錯(cuò)實(shí)在不容易，出現(xiàn)差錯(cuò)就可能面臨處罰,。例如納稅申報(bào),、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、發(fā)票核銷(xiāo),、發(fā)票填寫(xiě)等,，一次差錯(cuò)罰款2000元以下，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在2000元以?xún)?nèi)有酌情權(quán),。如果出現(xiàn)差錯(cuò),，財(cái)務(wù)人員首先應(yīng)該承認(rèn)錯(cuò)誤，分析原因,，將實(shí)際原因向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映,。大多數(shù)情況下，在日常納稅中的差錯(cuò)都能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的諒解,，罰款會(huì)酌情減少,。