東奧小編整理“稅務(wù)知識(shí)：匯算清繳遇到這幾個(gè)問(wèn)題可以這么解決”，供大家參考!

　　問(wèn)：金融企業(yè)有委托貸款的業(yè)務(wù),，請(qǐng)問(wèn)針對(duì)這部分委托貸款業(yè)務(wù)金融企業(yè)提取的貸款損失準(zhǔn)備金是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?

　　答：根據(jù)《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2015]9號(hào))

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　　三、金融企業(yè)的委托貸款,、代理貸款、國(guó)債投資,、應(yīng)收股利,、上交央行準(zhǔn)備金以及金融企業(yè)剝離的債權(quán)和股權(quán)、應(yīng)收財(cái)政貼息,、央行款項(xiàng)等不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn),，不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除。

　　因此,，金融企業(yè)提取的委托貸款的損失準(zhǔn)備金不允許稅前扣除,。

　　問(wèn)：最近有一個(gè)關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的文件，我企業(yè)屬于六大行業(yè)之一,，固定資產(chǎn)可以享受加速折舊的政策,，請(qǐng)問(wèn)我們應(yīng)當(dāng)選用哪種加速折舊方式來(lái)提取折舊呢?

　　答：根據(jù)《關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào))

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　　企業(yè)固定資產(chǎn)可以采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的方式進(jìn)行加速折舊：

　　二,、企業(yè)在2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備,，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的,，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限,，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊,。

　　三、企業(yè)持有的固定資產(chǎn),，單位價(jià)值不超過(guò)5000元的,，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn),，其折余價(jià)值部分,，2014年1月1日以后可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　四,、企業(yè)采取縮短折舊年限方法的,，對(duì)其購(gòu)置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的60%;企業(yè)購(gòu)置已使用過(guò)的固定資產(chǎn),，其最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%.最低折舊年限一經(jīng)確定,，一般不得變更。

　　五,、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的,，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法,。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更,。

　　所稱雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法,，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào))第四條的規(guī)定執(zhí)行。

　　加速折舊方法一經(jīng)確定,，一般不得變更,。

　　問(wèn)：我公司與國(guó)外企業(yè)簽訂了一項(xiàng)勞務(wù)合同，按規(guī)定這筆勞務(wù)屬于來(lái)源于國(guó)內(nèi)所得,，對(duì)外支付時(shí)需要由我公司替國(guó)外企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅,。但根據(jù)雙方約定，這筆所得稅款由我公司承擔(dān),。請(qǐng)問(wèn)這筆代扣代繳的企業(yè)所得稅能否在我公司企業(yè)所得稅稅前扣除?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第八條之規(guī)定,，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的，合理的支出,，包括成本,、費(fèi)用、稅金,、損失和其他支出,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出,，是指與取得收入直接相關(guān)的支出,。

　　第三十一條 企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加,。

　　企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出,。

　　該筆代扣代繳的所得稅納稅人為非居民企業(yè),，您公司是扣繳義務(wù)人，您公司替國(guó)外企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅金,，不是您企業(yè)的支出,，因此不可以在您公司稅前扣除。