東奧小編整理“稅務知識：增值稅納稅申報表二造成當月進項稅額已認證未抵扣，如何處理”，供大家參考!

　　問：因我公司辦稅員業(yè)務不熟悉,，也因前期新辦企業(yè)研發(fā)籌備階段無銷售無開票無銷項稅額，其在填寫申報表表二時,，將當月已認證的進項稅額填在了待抵扣進項稅額22-25欄次,，造成當月進項稅額已認證未抵扣，在主表上也未顯示留底稅額,，企業(yè)該怎么辦?

　　答：國稅函〔2009〕617號規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票,、貨物運輸業(yè)專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證,，并在認證通過的次月申報期內(nèi),，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。國家稅務總局 海關總署公告2013年第31號規(guī)定：自2013年7月1日起,，增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書,，需經(jīng)稅務機關稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣,。對稽核比對結果為相符的海關繳款書,，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內(nèi)申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣,。納稅人應在“應交稅金”科目下設“待抵扣進項稅額”明細科目,，用于核算已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。納稅人取得海關繳款書后,，應借記“應交稅金—待抵扣進項稅額”明細科目,，貸記相關科目;稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，應借記“應交稅金—應交增值稅(進項稅額)”專欄,，貸記“應交稅金—待抵扣進項稅額”科目,。經(jīng)核查不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金—待抵扣進項稅額”,，紅字貸記相關科目,。按規(guī)定該進項是不能抵扣的,。