東奧小編整理“稅務(wù)知識：公司一筆壞賬已作營業(yè)外支出處理是否需要備案”,，供大家參考!

　　問：公司有一筆壞賬已確認(rèn)收不回來了,，現(xiàn)在已經(jīng)做營業(yè)外支出處理掉了，我司需要到稅務(wù)局備案嗎?

　　答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]25號第二十二條,，企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

　　(一)相關(guān)事項合同,、協(xié)議或說明;

　　(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn),、清算公告;

　　(三)屬于訴訟案件的,，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

　　(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,，應(yīng)有工商部門注銷,、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

　　(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡,、失蹤證明;

　　(六)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;

　　(七)屬于自然災(zāi)害,、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

　　第二十三條,，企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況,，并出具專項報告,。

　　第二十四條，企業(yè)逾期一年以上,，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項,，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況,，并出具專項報告,。

　　另屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(或逐筆)報送申請報告,，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料,。

　　因此，貴司發(fā)生應(yīng)收賬款壞賬損失應(yīng)按上述規(guī)定報送資料,。