東奧小編整理“稅務(wù)知識(shí)：“走出去”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)咋應(yīng)對(duì)”,，供大家參考!

　　當(dāng)前,，“走出去”的戰(zhàn)略意義日益凸顯,。商務(wù)部新修訂的《境外投資管理辦法》大幅降低了中國企業(yè)“走出去”門檻,，企業(yè)對(duì)外投資99%的項(xiàng)目只需要備案,，僅1%需要核準(zhǔn),。有關(guān)機(jī)構(gòu)預(yù)測,，2015年,，中國企業(yè)“走出去”步伐將明顯加快,，對(duì)外投資總額很可能超過吸引外資總額，實(shí)現(xiàn)從資本輸入國到資本輸出國的根本轉(zhuǎn)變,。

　　中國企業(yè)“走出去”,，在境外會(huì)遇到哪些稅務(wù)問題?我國稅務(wù)部門如何提供“量身定制”的服務(wù)，讓“走出去”企業(yè)走得穩(wěn),、走得遠(yuǎn)?本報(bào)記者對(duì)有關(guān)部門和企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查采訪,。

　　企業(yè)吃了“啞巴虧”

　　一些企業(yè)“走出去”后，面對(duì)境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)束手無策,，要么花費(fèi)高昂代價(jià)請(qǐng)中介,，要么忍氣吞聲

　　前不久,，上海一家貿(mào)易公司在印度投資，印度稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為,，上海公司在印度的項(xiàng)目實(shí)際上構(gòu)成了常設(shè)機(jī)構(gòu),，因此上海公司銷售給印度的全部收入都必須在印度納稅，而且稅款必須在印度公司給上海公司支付貨款時(shí)直接扣繳,。

　　“這樣的結(jié)果真讓我們始料未及,。公司只能與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)反復(fù)溝通，希望能夠在完稅后再申請(qǐng)退稅,�,！边@家企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說，然而詳細(xì)了解情況后卻發(fā)現(xiàn),，被印度稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款后,，申請(qǐng)退稅的程序非常復(fù)雜，大概需要5年到10年的時(shí)間,。而且,，即使申請(qǐng)被批準(zhǔn)，最終的費(fèi)用很有可能超過申請(qǐng)的退稅額,。

　　像上海這家貿(mào)易公司一樣,，中國企業(yè)“走出去”后，遭遇境外稅務(wù)問題困擾的不在少數(shù),，甚至有不少企業(yè)在境外稅務(wù)問題上“吃了大虧”,。一些企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人坦言，在“走出去”之前,，企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)往往是投資國的稅收優(yōu)惠政策,，對(duì)其他稅收問題知之甚少。企業(yè)“走出去”后面對(duì)境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),，要么花費(fèi)高昂的代價(jià)請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助解決,，要么選擇忍氣吞聲。

　　日前,，北京市國稅局從全市1000多家“走出去”企業(yè)中,，選擇70多家有代表性的企業(yè)進(jìn)行了問卷調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示,，有近80%的企業(yè)因?qū)ν顿Y國的稅收制度不了解，而導(dǎo)致不必要的稅負(fù)增加;當(dāng)在境外遇到稅收歧視時(shí),，25%的企業(yè)選擇順從當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān),，想要尋求我國稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助的企業(yè)不到三成，這一比例與發(fā)達(dá)國家相比還很低,。

　　“導(dǎo)致這一狀況的主要原因,，一是企業(yè)‘走出去’的時(shí)間還比較短、經(jīng)驗(yàn)不足，尤其是普遍對(duì)稅收問題可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)重視程度不夠,，防控意識(shí)不強(qiáng);二是對(duì)國外稅收制度缺乏系統(tǒng)了解,，在境外發(fā)生稅收歧視等問題時(shí)，不知道利用稅收協(xié)定待遇,、政府之間雙邊磋商機(jī)制等手段來維護(hù)自身稅收權(quán)益,。”北京市國稅局副局長胡效國認(rèn)為,，這也意味著,，在服務(wù)“走出去”企業(yè)方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)還有不少“欠賬”,，還需要做更多功課,。

　　稅企攜手補(bǔ)“短板”

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)需要為“走出去”企業(yè)提供更多有針對(duì)性的服務(wù)，更好地維護(hù)企業(yè)合法經(jīng)濟(jì)利益

　　“走出去”既是國家戰(zhàn)略,，也是企業(yè)自身發(fā)展的迫切需要,。那么，如何應(yīng)對(duì)境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)?在這方面,，我國已經(jīng)有了一些成功案例,。

　　2011年初，挪威稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國一家大型企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查,，認(rèn)為其子公司在2006年至2007年之間,，向新加坡關(guān)聯(lián)企業(yè)低價(jià)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，減少了在該國的稅收,，初步調(diào)整補(bǔ)稅加罰息約9億挪威克朗,。企業(yè)多次與挪威稅務(wù)機(jī)關(guān)交涉未果后，分別向中挪兩國稅務(wù)主管部門提請(qǐng)雙邊磋商,。經(jīng)過三輪艱苦談判,，中、挪雙方2013年就約定的磋商內(nèi)容達(dá)成一致,，最終幫助該企業(yè)減少稅收損失9億多元人民幣,，并免除了由此帶來的罰款和利息。

　　深圳一家實(shí)力雄厚的民營科技企業(yè),，20多年來已在世界范圍內(nèi)建立了100多個(gè)分支機(jī)構(gòu),，但企業(yè)在俄羅斯的子公司卻險(xiǎn)些因稅務(wù)問題而折戟沉沙。最后這家企業(yè)到中國稅務(wù)機(jī)關(guān),，申請(qǐng)啟動(dòng)兩國稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的相互磋商,。經(jīng)過兩國稅務(wù)機(jī)關(guān)多個(gè)回合的談判，俄聯(lián)邦稅務(wù)局復(fù)審裁決撤銷原判罰,，使該公司避免了近2億元人民幣的損失,。

　　北京市國稅局第二直屬稅務(wù)分局,，主要負(fù)責(zé)北京市對(duì)外投資企業(yè)稅收服務(wù)。局長鄧遠(yuǎn)軍介紹,，他們對(duì)企業(yè)的日常納稅申報(bào)數(shù)據(jù),、售付匯數(shù)據(jù)、境外所得稅收抵免,、關(guān)聯(lián)申報(bào)等數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析,，將內(nèi)部和外部信息進(jìn)行整合和篩選，基本形成了全市“走出去”企業(yè)的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫,，并初步建立了比較全面的“走出去”服務(wù)體系,。主要包括為“走出去”企業(yè)提供境內(nèi)外稅收政策和稅收協(xié)定咨詢，境外投資涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示等,。近期他們還開展了赴美投資稅收問題調(diào)研,，并完成了兩期赴美投資稅收指南。

　　跨國公司都非常重視稅收問題,，不僅對(duì)投資國稅收情況進(jìn)行深入研究,，同時(shí)還要實(shí)施嚴(yán)密的稅收籌劃和安排，以期將可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)最小化,。普華永道稅務(wù)部專家建議,，中國企業(yè)赴海外投資應(yīng)當(dāng)做好充分準(zhǔn)備，提前收集相關(guān)信息,，盡早研究外國企業(yè)會(huì)計(jì)制度與中國會(huì)計(jì)制度的差異,。同時(shí)，還應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)公司做好稅務(wù)盡職調(diào)查,，內(nèi)容包括境外公司所在地的稅務(wù)環(huán)境情況,、企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性狀態(tài)怎樣、是否存在大量關(guān)聯(lián)交易,、公司的業(yè)務(wù)變化將對(duì)稅務(wù)帶來多大影響,、稅收優(yōu)惠是否繼續(xù)有效等。

　　大唐電信國際技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)陳偉表示,，對(duì)于多數(shù)“走出去”企業(yè)而言,，應(yīng)對(duì)境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，既沒有豐富的案例可供借鑒,，也沒有足夠的資料可供參考,，迫切需要稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)的專業(yè)指導(dǎo)，對(duì)“走出去”企業(yè)開展專門培訓(xùn),。

　　“在應(yīng)對(duì)境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)方面,，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)的目標(biāo)是一致的�,！敝袊�人民大學(xué)公共管理學(xué)院崔軍教授表示,，在國際稅收監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán)的情況下，如果企業(yè)不重視境外稅收風(fēng)險(xiǎn)防范,，很可能會(huì)給經(jīng)營帶來重大損失,。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要為“走出去”企業(yè)提供更多有針對(duì)性的服務(wù)，幫他們補(bǔ)上境外稅收法律法規(guī)的“短板”,，更好地維護(hù)企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)利益,。

　　國際稅收重公平

　　盡快形成與對(duì)外開放大格局相適應(yīng)的國際稅收服務(wù)體系，既支持企業(yè)“走出去”,，又防止國際逃避稅

　　“稅務(wù)部門將進(jìn)一步健全國際稅收管理體系,，像軍艦為商船保駕護(hù)航一樣，更好地為‘走出去’企業(yè)提供稅收保障,，大力支持國家‘走出去’戰(zhàn)略,。”國家稅務(wù)總局局長王軍表示,，將順應(yīng)我國企業(yè)“走出去”的新形勢(shì),，加大與重點(diǎn)投資國的稅收協(xié)定的簽訂落實(shí)力度，提供重點(diǎn)投資國稅收法律咨詢等方面服務(wù),，努力為“走出去”企業(yè)提供穩(wěn)定,、透明、可預(yù)期的稅收環(huán)境;同時(shí),，將進(jìn)一步加強(qiáng)中國居民企業(yè)和個(gè)人境外所得稅收管理,，防止對(duì)外投資國際逃避稅，促進(jìn)對(duì)外投資和經(jīng)營所得依法納稅,，支持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)建設(shè),。

　　在開放經(jīng)濟(jì)條件下，反避稅事關(guān)國家稅基安全,。近年來,，我國積極參與新一輪國際稅收規(guī)則的制定和全球稅制改革，有效推動(dòng)國際稅收征管合作,，影響力和話語權(quán)逐步提升,。去年以來，在G20實(shí)施“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移”行動(dòng)計(jì)劃中,，稅務(wù)總局組建了工作小組,，派專家擔(dān)任相關(guān)委員會(huì)委員，積極提出意見和建議,，為國際反避稅做出了貢獻(xiàn),。近日，《國際稅收評(píng)論》雜志評(píng)出2014年度全球稅收領(lǐng)域十大最具影響力人物,，中國國家稅務(wù)總局局長王軍當(dāng)選,。

　　重建公平的國際稅收體系,，其核心是稅收要與實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相匹配，利潤應(yīng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地和價(jià)值創(chuàng)造地征稅,。在過去很長一段時(shí)間內(nèi),，中國承擔(dān)著“世界工廠”的角色，近年來隨著中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和人民購買力水平不斷提高,，中國又成為“世界市場”,。作為生產(chǎn)地和消費(fèi)地，中國為世界創(chuàng)造和貢獻(xiàn)著巨大價(jià)值,，這種對(duì)價(jià)值的貢獻(xiàn)理應(yīng)在利潤分配時(shí)獲得應(yīng)有的回報(bào),。因此，我國參與稅收國際協(xié)調(diào)時(shí),，既要維護(hù)我國作為所得來源國的稅收權(quán)益,，又要防止走極端，避免未來國際規(guī)則阻礙我國對(duì)外投資,。

　　王軍表示,，下一步，稅務(wù)總局將有針對(duì)性地開展國際稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,，防止跨國企業(yè)侵蝕中國稅基,。積極推進(jìn)反避稅雙邊磋商和多邊協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮國際稅收征管協(xié)作機(jī)制的作用,，應(yīng)對(duì)惡意稅收籌劃,，遏制跨境逃避稅。同時(shí),，進(jìn)一步完善法律法規(guī),，加快推進(jìn)《稅收征管法》《個(gè)人所得稅法》的修訂工作，增加反避稅條款,，有效應(yīng)對(duì)國際稅收工作新挑戰(zhàn),。