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運費增值稅稅率是多少

來源：東奧會計在線責編：梁新穎 2020-05-13 16:05:48

精選回答

東奧稅務師

2024-11-27 17:18:44

運費增值稅稅率是多少

運費增值稅稅率是9%。

一般納稅人適用的稅率有：13%,、9% ,、6%,、0%

適用13%稅率

銷售或進口貨物,，提供加工,、修理修配勞務,，提供有形動產(chǎn)租賃服務,。

適用9%稅率

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油,、食用鹽,、自來水,、暖氣、冷氣,、熱水、煤氣,、石油液化氣,、天然氣,、二甲醚,、沼氣、居民用煤炭制品,、圖書,、報紙、雜志,、音像制品、電子出版物,、飼料,、化肥,、農(nóng)藥、農(nóng)機,、農(nóng)膜

交通運輸,、郵政,、基礎電信、建筑,、不動產(chǎn)租賃服務,、銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權,。

適用6%稅率

增值電信,、金融、現(xiàn)代服務（除有形動產(chǎn)租賃和不動產(chǎn)租賃服務）,、生活服務,、銷售無形資產(chǎn)（轉讓土地使用權除外）。

適用0%稅率

納稅人出口貨物,，稅率為零,；但是，國務院另有規(guī)定的除外（國際運輸服務,、航天運輸服務）,；向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務（研發(fā)服務、合同能源管理服務,、設計服務、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務,、軟件服務,、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務,、業(yè)務流程管理服務,、離岸服務外包業(yè)務、轉讓技術）

稅務機關代開貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票

1.貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票的條件

申請代開的小規(guī)模納稅人應同時具備以下條件：

(1)在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務,，并辦理了稅務登記(包括臨時稅務登記);

(2)提供公路貨物運輸服務的(以4.5噸及以下普通貨運車輛從事普通道路貨物運輸經(jīng)營的除外),，取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》;提供內(nèi)河貨物運輸服務的，取得《國內(nèi)水路運輸經(jīng)營許可證》和《船舶營業(yè)運輸證》;

(3)在稅務登記地主管稅務機關按增值稅小規(guī)模納稅人管理,。

2.營運資質等向主管稅務機關備案

納稅人應將營運資質和營運機動車,、船舶信息向主管稅務機關進行備案，完成上述備案后,，納稅人可向代開單位申請代開增值稅專用發(fā)票,。

3.可就近申請代開增值稅專用發(fā)票

納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務，需要開具增值稅專用發(fā)票的,，可在稅務登記地,、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地)中任何一地,，就近向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。

按照39號公告規(guī)定,，一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,，除取得增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外，需憑注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,、鐵路車票以及公路,、水路等其他客票抵扣進項稅額，未注明旅客身份信息的其他票證(手寫無效),，暫不允許作為扣稅憑證,。因此納稅人不能憑長途客運手撕票抵扣進項稅額。

39號公告規(guī)定,，增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關系的雇員,，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸費用允許抵扣其進項稅額,。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用，不能納入抵扣范圍,。需要注意的是,，上述允許抵扣的進項稅額,，應用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，如屬于集體福利或者個人消費,，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,。

提供運輸服務的相關處理原則包括：

1.企業(yè)向客戶銷售商品時，往往約定企業(yè)需要將商品運送至客戶指定的地點,。通常情況下,，商品控制權轉移給客戶之前發(fā)生的運輸活動不構成單項單項履約義務;

2.相反，商品控制權轉移給客戶之后發(fā)生的運輸活動可能表明企業(yè)向客戶提供了一項運輸服務,，企業(yè)應當考慮該項服務是否構成單項履約義務,。

銷售貨物時，支付運費的會計分錄：

借：銷售費用

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

購進貨物時,，支付運費的會計分錄：

借：庫存商品/原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

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