增值稅進項稅額_2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》答疑精選
沙漠里的腳印很快就消逝了,。一支支奮進歌卻在跋涉者的心中長久激蕩,。考下稅務(wù)師,，不僅是獲得了一本證書,，長久以來學(xué)識和思想的積累也會影響著你未來的發(fā)展。
【學(xué)員提問】
老師,，您好 1) 業(yè)務(wù)8中那個為工程購入原料增值稅額515.5萬元,，是否需按當(dāng)年抵扣60%，次年抵扣40%處理,。如果不是應(yīng)孩全部可以抵扣吧,，為什么答案中*40%，丙工程和乙工程不都是甲公司的工程，為什么只能抵扣丙的進項稅額,。2)業(yè)務(wù)11支付的水電費取得11萬增值稅發(fā)票,，為什么不能全部抵扣，題目中沒有說用于了免稅項目呀,。
【東奧答疑】
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
您的理解有偏差;
首先公司為提供建筑服務(wù)公司，其建造的工程屬于其他單位的不動產(chǎn),，甲公司金提供建筑服務(wù),，所以甲公司并不適用增值稅進項稅額分期抵扣的問題;
其次，本題目中,，乙公司工程為采用簡易計稅方法計稅項目,，即乙工程領(lǐng)用的材料的進項稅額是不可以抵扣的，所以乙丙工程公用的材料中乙工程領(lǐng)用的材料的進項稅額不得抵扣,，所以60%用于乙公司工程的材料進項稅額不得抵,，40%用于丙工程的材料的進項稅額可以抵扣;
水電費屬于整個企業(yè)所有工程應(yīng)共同分攤的進項稅額，因乙工程簡易計稅,，所以其應(yīng)負擔(dān)的水電費的進項稅額是不可以抵扣的,，您再理解一下，祝您學(xué)習(xí)愉快!
沉湎于幻想的人和守株待兔的樵夫沒有什么兩樣,。讓我們一同努力,，爭取順利通關(guān)2019年的稅務(wù)師考試，將夢想實現(xiàn),，去擁抱未來吧,。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《涉稅服務(wù)實務(wù)》東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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