損贈130萬的會計處理_2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》答疑精選
來源：東奧會計在線責(zé)編：趙禹衡2019-06-11 11:34:53
2019年稅務(wù)師考試的備考正在進(jìn)行,，都說愛笑的女孩運氣不會太差，但我認(rèn)為努力的人運氣更好,，因為努力了,，才能笑到最后，所以,，同學(xué)們努力學(xué)習(xí),，爭取笑到最后,。
【學(xué)員提問】
老師,，損贈的130萬，企業(yè)作視同銷售,，正確的完整會計分錄是怎么做的?調(diào)整分錄又是怎么做?
【東奧答疑】
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
本題目中捐贈支出為捐款200萬,，130萬是贊助支出;
贊助支出不符合會計準(zhǔn)則收入的確認(rèn)條件，所以按照成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品;會計分錄為：
借：營業(yè)外支出 130
貸：庫存商品96
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 34
其納稅調(diào)整分兩個層次來理解,，首先計入營業(yè)外支出的贊助支出企業(yè)所得稅前不得扣除,，調(diào)增130萬;其次非貨幣性資產(chǎn)的贊助支出企業(yè)所得稅視同銷售，將其收入200萬和成本96萬計入應(yīng)納稅所得額,，即調(diào)增200萬,，調(diào)減96萬，您再理解一下,，祝您學(xué)習(xí)愉快!
正在備考2019年稅務(wù)師考試的各位同學(xué)不要慌張,，只要努力學(xué)習(xí)，制定好合理的學(xué)習(xí)計劃,，相信各位考生都可以達(dá)成所愿,，順利通關(guān)。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《涉稅服務(wù)實務(wù)》東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號