備考稅務(wù)師考試期間,，考生要嚴(yán)格按照制定的學(xué)習(xí)計(jì)劃進(jìn)行學(xué)習(xí),，不要懈怠，及時(shí)跟進(jìn)學(xué)習(xí)進(jìn)度,。東奧小編今天幫大家整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的習(xí)題,，供練習(xí)和提升,。

【簡答題】

某居民企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶各明細(xì)欄目反映，支付給職工的工資總額合計(jì)3000萬元;發(fā)生職工福利費(fèi)合計(jì)500萬元;發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元;撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)50萬元,，已取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》,。分別計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目需要納稅調(diào)整的金額,。

【答案】

①實(shí)際發(fā)生的工資總額3000萬元，可以稅前扣除,。

②稅法規(guī)定職工福利費(fèi)扣除限額=3000×14%=420(萬元)

企業(yè)實(shí)際發(fā)生500萬元,，超過標(biāo)準(zhǔn)。

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-420=80(萬元)

③職工教育經(jīng)費(fèi)

稅法規(guī)定扣除限額=3000×2.5%=75(萬元)

企業(yè)實(shí)際發(fā)生60萬元,，未超過標(biāo)準(zhǔn),，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。

④工會(huì)經(jīng)費(fèi)

稅法規(guī)定扣除限額=3000×2%=60(萬元)

撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是50萬元,，并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》,，未超過標(biāo)準(zhǔn)，無需進(jìn)行納稅調(diào)整,。

考生們平時(shí)養(yǎng)成做習(xí)題的習(xí)慣,，可以幫助梳理解題思路，積累答題方法,，預(yù)祝大家早日通過稅務(wù)師考試。