備考稅務(wù)師考試期間,，考生要嚴格按照制定的學(xué)習(xí)計劃進行學(xué)習(xí),，不要懈怠，及時跟進學(xué)習(xí)進度,。東奧小編今天幫大家整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目的習(xí)題,，供練習(xí)和提升。

【簡答題】

某居民企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶各明細欄目反映,，支付給職工的工資總額合計3000萬元;發(fā)生職工福利費合計500萬元;發(fā)生職工教育經(jīng)費60萬元;撥繳工會經(jīng)費50萬元，已取得《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》,。分別計算各個項目需要納稅調(diào)整的金額,。

【答案】

①實際發(fā)生的工資總額3000萬元，可以稅前扣除,。

②稅法規(guī)定職工福利費扣除限額=3000×14%=420(萬元)

企業(yè)實際發(fā)生500萬元,，超過標準。

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-420=80(萬元)

③職工教育經(jīng)費

稅法規(guī)定扣除限額=3000×2.5%=75(萬元)

企業(yè)實際發(fā)生60萬元,，未超過標準,，無需進行納稅調(diào)整。

④工會經(jīng)費

稅法規(guī)定扣除限額=3000×2%=60(萬元)

撥繳的工會經(jīng)費是50萬元,，并取得《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》,，未超過標準，無需進行納稅調(diào)整,。

考生們平時養(yǎng)成做習(xí)題的習(xí)慣,，可以幫助梳理解題思路，積累答題方法,，預(yù)祝大家早日通過稅務(wù)師考試,。