2018稅務(wù)師考試補(bǔ)報(bào)名時(shí)間是7月25日-8月10日,，想報(bào)名的考生不要錯(cuò)過哦,！東奧小編今天整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的相關(guān)習(xí)題,，供大家練習(xí),。

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元,。經(jīng)稅務(wù)師審核,，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元,，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元,，借用期限10個(gè)月,，支付借款利息3.5萬(wàn)元，簽訂了借款合同,。不考慮其他項(xiàng)目,，則該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

A.21

B.26

C.30

D.33

【正確答案】B

【答案解析】

銀行的貸款年利率=(5×2)÷200=5%;可以稅前扣除的職工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(萬(wàn)元);超標(biāo)準(zhǔn)=3.5-2.5=1(萬(wàn)元);該公司2016年的應(yīng)納稅所得額=25+1=26(萬(wàn)元),。

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