2018年稅務(wù)師考試時間已經(jīng)越來越近了,，考生么還請抓緊時間復(fù)習(xí)和做題,，且多做典型習(xí)題能夠事半功倍,。東奧小編這里準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實務(wù)》同步練習(xí)題,，供考生們參考和練習(xí),。

【單項選擇題】

某酒廠(增值稅一般納稅人)，2016年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司,，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票,，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元;銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款23400元,，另外收取包裝物押金1500元,。副食品公司按合同約定，于2016年12月按期將白酒,、啤酒的包裝物返還給酒廠,，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務(wù),，2016年8月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為(　　)元,。

A.11900

B.12117.95

C.12335.90

D.12553.85

【正確答案】C

【答案解析】

對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,，無論是否返還以及會計上如何核算,，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。該酒廠2016年8月計算的增值稅銷項稅額=50000×17%+(23400+3000)÷(1+17%)×17%=12335.90(元),。

2018年稅務(wù)師考試還有五個多月的復(fù)習(xí)時間,，考生們要積累足夠的習(xí)題量，才能更順利地通過考試哦,！更多習(xí)題在：《涉稅服務(wù)實務(wù)》同步練習(xí)。