【答疑精選】《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》之增值稅一般納稅人的納稅審核

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看教材,，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教,。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。

    計(jì)算題

　　某高新技術(shù)企業(yè)(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)電腦及軟件,，2014年2月銷(xiāo)售電腦(硬件)不含增值稅價(jià)款8000萬(wàn)元,，銷(xiāo)售軟件不含增值稅價(jià)款2000萬(wàn)元。假定當(dāng)月一共可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1020萬(wàn)元;其中有一臺(tái)屬于專(zhuān)門(mén)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備涉及進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元,，其他進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法劃分清楚,。

    【正確答案】：B

    【答案解析】：

　　電腦(硬件)應(yīng)納增值稅=8000×17%-(1020-34)×80%=571.2(萬(wàn)元)

　　軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅=2000×17%-(1020-34)×20%-34=108.8(萬(wàn)元)

　　享受即征即退的退稅=108.8-2000×3%=48.8(萬(wàn)元)

　　實(shí)際負(fù)擔(dān)繳納增值稅=571.2+(108.8-48.8)=631.2(萬(wàn)元)

　　如果可以確定進(jìn)項(xiàng)稅不是用于軟件產(chǎn)品的,，要分?jǐn)倖?是否要在分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額中減去?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　不需要進(jìn)行分?jǐn)偺幚�,，直接進(jìn)行抵扣即可,。

　　如果您還有不明白的地方,，歡迎您繼續(xù)提問(wèn)。

    祝您學(xué)習(xí)愉快,！

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