一,、質(zhì)量控制制度的要素(熟悉)

　　稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

　　1.質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;

　　2.職業(yè)道德規(guī)范;

　　3.業(yè)務(wù)承接與保持;

　　4.人力資源管理;

　　5.執(zhí)業(yè)規(guī)范;

　　6.業(yè)務(wù)工作底稿;

　　7.質(zhì)量控制與監(jiān)督;

　　8.記錄與歸檔,。

　　二、質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任,。

　　三,、職業(yè)道德規(guī)范

　　職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師事務(wù)所及其人員恪守客觀,、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度,，并對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密,。

　　四、業(yè)務(wù)承接與保持(了解)

　　五,、人力資源管理(了解)

　　六、執(zhí)業(yè)規(guī)范(熟悉)

　　(一)業(yè)務(wù)工作委派

　　1.委派方式和內(nèi)容

　　2.項目負(fù)責(zé)人

　　稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對每項業(yè)務(wù)委派至少一名項目負(fù)責(zé)人,。

　　3.項目組

　　項目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)的執(zhí)行及監(jiān)督包括：

　　(1)擬定具體項目工作計劃;

　　(2)追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程;

　　(3)考慮項目各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力,，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作,，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行工作;

　　(4)解決執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題,，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計劃的方案;

　　(5)識別在執(zhí)行職業(yè)過程中需要咨詢的事項,，或需要由經(jīng)驗豐富的項目組成員考慮的事項;

　　(6)將執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)的問題以書面記錄或請示的方式向稅務(wù)師事務(wù)所報告,，并與客戶管理層和治理層溝通。

　　4.項目組內(nèi)部復(fù)核

　　(二)咨詢與意見分歧

　　1.咨詢(略)

　　2.分歧

　　稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序,，以解決項目內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間以及項目負(fù)責(zé)人與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧,。形成的結(jié)論應(yīng)當(dāng)?shù)靡杂涗浐蛨?zhí)行,。

　　只有分歧問題得以解決，項目負(fù)責(zé)人才能出具報告,。

　　(三)項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　稅務(wù)師事務(wù)所制定的政策和程序應(yīng)當(dāng)要求在出具報告前完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。

　　教材1～4略

　　5.項目質(zhì)量控制應(yīng)避免情形

　　稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序,，保證項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性,。在確定項目質(zhì)量控制復(fù)核人員時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)避免下列情形：(注意選擇題)

　　(1)由項目負(fù)責(zé)人挑選;

　　(2)在復(fù)核期間以其他方式參與該業(yè)務(wù);

　　(3)代替項目組進(jìn)行決策;

　　(4)存在可能損害復(fù)核人員客觀性的其他情形,。

　　七、業(yè)務(wù)工作底稿(掌握)

　　(一)工作底稿的分類(掌握)

　　1.綜合類工作底稿：為承攬,、規(guī)劃,、控制和管理服務(wù)項目所形成的內(nèi)部工作記錄。

　　2.備查類工作底稿：為形成涉稅鑒證或涉稅服務(wù)結(jié)論所獲取,、整理的各類備查性質(zhì)的記錄。包括：各種委托協(xié)議,，納稅人,、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證、工商營業(yè)執(zhí)照副本的復(fù)印件,，企業(yè)合同章程，稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)納稅事項的鑒定,，各種批準(zhǔn)文書,，歷年稅務(wù)檢查處理結(jié)論或處理決定書、處罰決定書,，注冊會計師的查賬報告;年度會計決算報告等,。

　　3.業(yè)務(wù)類工作底稿：在涉稅鑒證或涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)實施階段為執(zhí)行具體涉稅服務(wù)程序所形成的內(nèi)部工作記錄,。包括：代理稅務(wù)登記、代理發(fā)票領(lǐng)購與審查、代理納稅申報,、代理納稅審核、代理稅務(wù)行政復(fù)議,、提供稅務(wù)咨詢,、進(jìn)行稅收籌劃、實施涉稅鑒證和從事其他涉稅服務(wù)等業(yè)務(wù)的工作記錄,，計稅資料匯總、計算,、審核,、復(fù)核以及各種涉稅文書制作等。

　　(二)工作底稿的編制和復(fù)核(了解)

　　(三)工作底稿檔案管理(熟悉)

　　1.歸檔期限

　　涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后60日內(nèi),。

　　2.歸檔要求

　　3.保密要求

　　未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿,，但下列情形除外：

　　(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的;

　　(2)注冊稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的;

　　(3)公安機(jī)關(guān),、人民檢察院,、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的,。

　　3～5略

　　6.保存期限

　　涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,，應(yīng)當(dāng)自出具業(yè)務(wù)報告之日起，至少保存10年;法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　7.檔案所有權(quán)

　　業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所,。

　　八,、質(zhì)量控制與監(jiān)督(了解)

　　九、記錄與歸檔(了解)