稅收違法行為及其處罰規(guī)定_2024年涉稅服務(wù)相關(guān)法律預(yù)習(xí)考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-02-06 10:20:58

稅收違法行為及其處罰規(guī)定	稅收違法案件審理程序	稅務(wù)稽查案件辦理程序

稅務(wù)師備考是一個漫長的過程,，只有不斷的學(xué)習(xí),，積累很多知識，才能幫助我們通過考試,！下面是東奧會計在線為同學(xué)們整理的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目預(yù)習(xí)階段考點,，同學(xué)們要堅持學(xué)習(xí)哦！

稅收違法行為及其處罰規(guī)定

1.違反日常稅收管理的違法行為及其處罰規(guī)定

納稅人有下列行為之一的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,，處2000元以上10000元以下的罰款：

（1）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記,、變更或者注銷登記的；

（2）未按照規(guī)定設(shè)置,、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的,；

（3）未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù),、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的,；

（4）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的；

（5）未按照規(guī)定安裝,、使用稅控裝置,，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

2.直接妨害稅款征收的違法行為及其處罰規(guī)定

違法行為	具體規(guī)定	處罰規(guī)定
偷稅	【納稅人】偽造,、變造,、隱匿、擅自銷毀賬簿,、記賬憑證,，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報,，不繳或者少繳應(yīng)納稅款	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款,、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任
偷稅	【扣繳義務(wù)人】采取上述所列手段,，不繳或者少繳已扣,、已收稅款
虛假申報	【納稅人、扣繳義務(wù)人】編造虛假計稅依據(jù)（但沒有“不繳或者少繳應(yīng)納稅款”后果）	稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,，并處5萬元以下的罰款
不申報	【納稅人】不進(jìn)行納稅申報,，不繳或者少繳應(yīng)納稅款（不進(jìn)行納稅申報≠經(jīng)通知拒不申報）	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
逃避追繳欠稅	【納稅人】欠繳應(yīng)納稅款,，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款（欠繳+轉(zhuǎn)移/隱匿,，單純欠繳行為不構(gòu)成）	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款,、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任
騙稅	以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款	稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款,，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
騙稅	騙取國家出口退稅款	稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅
抗稅	【納稅人】以暴力,、威脅方法拒不繳納稅款	除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款,、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任,；情節(jié)輕微,，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款,、滯納金,，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

3.稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單

對于首次發(fā)生清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的,，不予行政處罰,。對適用稅務(wù)行政處罰“首違不罰”的當(dāng)事人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取簽訂承諾書等方式教育,、引導(dǎo),、督促其自覺守法，對再次違反的當(dāng)事人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定予以行政處罰,。

所屬章節(jié)：第三章　行政處罰法律制度

注：以上內(nèi)容選自陳小球老師2023年《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》高效基礎(chǔ)班授課講義

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