稅收違法行為及其處罰規(guī)定_2022年涉稅服務(wù)相關(guān)法律基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-07-15 14:52:30

稅收違法行為及其處罰規(guī)定

智慧源于勤奮，偉大出自平凡,。了解稅務(wù)師重要知識點在備考稅務(wù)師的過程中是十分重要的,，下文為《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目基礎(chǔ)階段的必備知識點,，從現(xiàn)在開始,，堅持學(xué)習(xí),！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

稅收違法行為及其處罰規(guī)定

【所屬章節(jié)】

第三章行政處罰法律制度

【知識點】稅收違法行為及其處罰規(guī)定

稅收違法行為及其處罰規(guī)定

1.違反日常稅收管理的違法行為及其處罰規(guī)定

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,，處2000元以上10000元以下的罰款：

（1）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；

（2）未按照規(guī)定設(shè)置,、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的,；

（3）未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的；

（4）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的,；

（5）未按照規(guī)定安裝,、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的,。

2.直接妨害稅款征收的違法行為及其處罰規(guī)定

違法行為	具體規(guī)定	處罰規(guī)定
偷稅	【納稅人】偽造,、變造、隱匿,、擅自銷毀賬簿,、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列,、少列收入,，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,，不繳或者少繳應(yīng)納稅款	稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
偷稅	【扣繳義務(wù)人】采取上述所列手段,，不繳或者少繳已扣,、已收稅款
虛假申報	【納稅人、扣繳義務(wù)人】編造虛假計稅依據(jù)（但沒有“不繳或者少繳應(yīng)納稅款”后果）	稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,，并處5萬元以下的罰款
不申報	【納稅人】不進行納稅申報,，不繳或者少繳應(yīng)納稅款（不進行納稅申報≠經(jīng)通知拒不申報）	稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
逃避追繳欠稅	【納稅人】欠繳應(yīng)納稅款,，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款（欠繳+轉(zhuǎn)移/隱匿,，單純欠繳行為不構(gòu)成）	稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款,、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任
騙稅	以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款	稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款,，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
騙稅	騙取國家出口退稅款	稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅
抗稅	【納稅人】以暴力,、威脅方法拒不繳納稅款	除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款,、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任,；情節(jié)輕微,，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款,、滯納金,，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款