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涉稅服務(wù)相關(guān)法律沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè):刑事法律制度

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:王思雅2021-11-10 15:52:39

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涉稅服務(wù)相關(guān)法律沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè):刑事法律制度

第十七章 刑事法律制度

點(diǎn)擊下方目錄中的考點(diǎn)名稱,,快速了解相關(guān)內(nèi)容 ↓ ↓ ↓

目錄
【考點(diǎn)1】刑法基本原則【考點(diǎn)2】追訴時(shí)效的期限
【考點(diǎn)3】累犯【考點(diǎn)4】自首
【考點(diǎn)5】立功【考點(diǎn)6】緩刑
【考點(diǎn)7】減刑、假釋【考點(diǎn)8】逃稅罪
【考點(diǎn)9】危害稅收征管罪vs涉稅職務(wù)犯罪【考點(diǎn)10】徇私舞弊不征,、少征稅款罪
【考點(diǎn)11】徇私舞弊不移交刑事案件罪——

【考點(diǎn)1】刑法基本原則

罪刑法定原則

法律明文規(guī)定為犯罪行為的,,依照法律定罪處刑;法律沒有明文規(guī)定為犯罪行為的,,不得定罪處刑

平等適用刑法原則

對(duì)任何人犯罪,在適用法律上一律平等,。不允許任何人有超越法律的特權(quán)

罪刑相當(dāng)原則

刑罰的輕重,,應(yīng)當(dāng)與犯罪分子所犯罪行和承擔(dān)的刑事責(zé)任相適應(yīng)

【考點(diǎn)2】追訴時(shí)效的期限

法定最高刑Y

犯罪經(jīng)過下列期限不再追訴(追訴時(shí)效)

有期徒刑

Y<5年

5年

5年≤Y<10年

10年

Y≥10年

15年

無期徒刑

20年

(如果20年以后認(rèn)為必須追訴的,,須報(bào)請(qǐng)最高人民檢察院核準(zhǔn))

死刑

追訴期限的計(jì)算

一般犯罪

從犯罪之日起計(jì)算

連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)

從犯罪行為終了之日起計(jì)算

追訴時(shí)效的中斷

追訴期限內(nèi)又犯新罪,前罪追訴的期限從犯后罪之日起計(jì)算(也可表述為“后罪成立之日起重新計(jì)算”)

追訴時(shí)效的延長(zhǎng)

(不受追訴期限的限制)

在人民檢察院,、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘咴谌嗣穹ㄔ菏芾戆讣院?,逃避偵查或者審判的,,不受追訴期限的限制

被害人在追訴期限內(nèi)提出控告,人民法院,、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立案而不予立案的,,不受追訴期限的限制

【考點(diǎn)3】累犯

一般累犯

被判處有期徒刑以上刑罰的犯罪分子,,刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后,,在5年以內(nèi)再犯應(yīng)當(dāng)判處有期徒刑以上刑罰之罪的,,是累犯,應(yīng)當(dāng)從重處罰,,但是過失犯罪和不滿18周歲的人犯罪的除外

(1)前罪和后罪都必須是故意犯罪(過失犯罪不成立累犯)

(2)前罪被判處的刑罰,、后罪應(yīng)當(dāng)被判處的刑罰,都必須是有期徒刑以上以上的刑罰(如有被判處拘役,、管制或者單處附加刑的情況,不成立累犯)

(3)犯罪時(shí)不滿18周歲的人不作為累犯

(4)后罪必須發(fā)生在前罪刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后的5年之內(nèi)

特別累犯

危害國(guó)家安全犯罪,、恐怖活動(dòng)犯罪,、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪的犯罪分子,在刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后,,在任何時(shí)候再犯上述任一類罪的,都以累犯論處(前罪和后罪都必須是國(guó)家安全犯罪,、恐怖活動(dòng)犯罪,、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪)

提示:累犯,,應(yīng)當(dāng)從重處罰

【考點(diǎn)4】自首

一般自首

犯罪以后自動(dòng)投案,,如實(shí)供述自己的罪行的行為

下列情形應(yīng)當(dāng)視為自動(dòng)投案:

(1)犯罪嫌疑人向其所在單位,、城鄉(xiāng)基層組織或者其他有關(guān)負(fù)責(zé)人員投案

(2)犯罪嫌疑人因病,、傷或者為了減輕犯罪后果,,委托他人先代為投案,,或者先以信電投案

(3)罪行尚未被司法機(jī)關(guān)發(fā)覺,僅因形跡可疑,,被有關(guān)組織或者司法機(jī)關(guān)盤問,、教育后,,主動(dòng)交代自己的罪行

(4)犯罪后逃跑,在被通緝,、追捕過程中,,主動(dòng)投案

(5)經(jīng)查實(shí)確已準(zhǔn)備去投案,或者正在投案途中,,被公安機(jī)關(guān)捕獲的

(6)并非出于犯罪嫌疑人主動(dòng),,而是經(jīng)親友規(guī)勸,、陪同投案

(7)公安機(jī)關(guān)通知犯罪嫌疑人的親友,或者親友主動(dòng)報(bào)案后,,將犯罪嫌疑人送去投案的

(8)犯罪后主動(dòng)報(bào)案,雖未表明自己是作案人,,但沒有逃離現(xiàn)場(chǎng),,在司法機(jī)關(guān)詢問時(shí)交代自己罪行

(9)明知他人報(bào)案而在現(xiàn)場(chǎng)等待,,抓捕時(shí)無拒捕行為,,供認(rèn)犯罪事實(shí)的

(10)在司法機(jī)關(guān)未確定犯罪嫌疑人,,尚在一般性排查詢問時(shí)主動(dòng)交代自己罪行的

(11)因特定違法行為被采取勞動(dòng)教養(yǎng),、行政拘留、司法拘留,、強(qiáng)制隔離戒毒等行政,、司法強(qiáng)制措施期間,主動(dòng)向執(zhí)行機(jī)關(guān)交代尚未被掌握的犯罪行為的

(12)其他符合立法本意,應(yīng)當(dāng)視為自動(dòng)投案的情形

特別

自首

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人,、被告人和正在服刑的罪犯,,如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的,,以自首論

(1)其他罪行,,是指供述的罪行在犯罪性質(zhì)或者罪名上與司法機(jī)關(guān)已掌握的或者判決確定的罪行不同

(2)如實(shí)供述的罪行與司法機(jī)關(guān)已掌握的或者判決確定的罪行屬同種罪行的,可以酌情從輕處罰,;如實(shí)供述的同種罪行較重的,,一般應(yīng)當(dāng)從輕處罰

量刑規(guī)定

對(duì)于自首的犯罪分子,,可以從輕或者減輕處罰,;其中,犯罪較輕的,,可以免除處罰

犯罪嫌疑人雖不具有規(guī)定的自首情節(jié),,但是如實(shí)供述自己罪行的,可以從輕處罰,;因其如實(shí)供述自己罪行,,避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的,,可以減輕處罰

共同犯罪案件的犯罪分子到案后,,揭發(fā)同案犯共同犯罪事實(shí)的,可以酌情予以從輕處罰

【考點(diǎn)5】立功

一般立功

重大立功

(1)檢舉,、揭發(fā)他人犯罪行為,,包括共同犯罪案件中的犯罪分子揭發(fā)同案犯共同犯罪以外的其他犯罪,,經(jīng)查證屬實(shí)

(2)提供偵破其他案件的重要線索,經(jīng)查證屬實(shí)

(3)阻止他人犯罪活動(dòng)

(4)協(xié)助司法機(jī)關(guān)抓捕其他犯罪嫌疑人(包括同案犯)

(5)其他有利于國(guó)家和社會(huì)的突出表現(xiàn)

(1)檢舉,、揭發(fā)他人重大犯罪行為,,經(jīng)查證屬實(shí)

(2)提供偵破其他重大案件的重要線索,經(jīng)查證屬實(shí)

(3)阻止他人重大犯罪活動(dòng)

(4)協(xié)助司法機(jī)關(guān)抓捕其他重大犯罪嫌疑人(包括同案犯)

(5)對(duì)國(guó)家和社會(huì)有其他重大貢獻(xiàn)等表現(xiàn)

可以從輕或者減輕處罰

可以減輕或者免除處罰

【考點(diǎn)6】緩刑

適用

主體

對(duì)于被判處拘役,、3年以下有期徒刑的犯罪分子,,同時(shí)符合下列條件的,可以宣告緩刑,,對(duì)其中不滿18周歲的人,、懷孕的婦女和已滿75周歲的人,應(yīng)當(dāng)宣告緩刑

適用

條件

(1)犯罪情節(jié)較輕

(2)有悔罪表現(xiàn)

(3)沒有再犯罪的危險(xiǎn)

(4)宣告緩刑對(duì)所居住社區(qū)沒有重大不良影響

附加刑

被宣告緩刑的犯罪分子,,如果被判處附加刑,,附加刑仍須執(zhí)行

適用

限制

對(duì)于累犯和犯罪集團(tuán)的首要分子,不適用緩刑

緩刑

考驗(yàn)期

拘役

原判刑期以上1年以下,,但是不能少于2個(gè)月

有期徒刑

原判刑期以上5年以下,,但是不能少于1年

緩刑

執(zhí)行

緩刑考驗(yàn)期限內(nèi),依法實(shí)行社區(qū)矯正,,如果沒有撤銷緩刑的情形,,緩刑考驗(yàn)期滿,,原判的刑罰就不再執(zhí)行,并公開予以宣告

禁止令

宣告緩刑,,可以根據(jù)犯罪情況,,同時(shí)禁止犯罪分子在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)從事特定活動(dòng),進(jìn)入特定區(qū)域,、場(chǎng)所,,接觸特定的人

期限

可以與緩刑考驗(yàn)的期限相同,也可以短于緩刑考驗(yàn)的期限,,但不得少于2個(gè)月(禁止令的執(zhí)行期限,,從緩刑執(zhí)行之日起計(jì)算)

對(duì)比:管制的禁止令期限,既可以與管制執(zhí)行期限相同,,也可以短于管制執(zhí)行的期限,,但不得少于3個(gè)月

【考點(diǎn)7】減刑、假釋

減刑

被判處管制,、拘役,、有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子,,在執(zhí)行期間,,如果認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī),接受教育改造,,確有悔改表現(xiàn)的,,或者有立功表現(xiàn)的,可以減刑

假釋

被判處有期徒刑的犯罪分子,,執(zhí)行原判刑期1/2以上,,被判處無期徒刑的犯罪分子,實(shí)際執(zhí)行13年以上,,如果認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī),,接受教育改造,確有悔改表現(xiàn),,沒有再犯罪的危險(xiǎn)的,,可以假釋。如果有特殊情況,,經(jīng)最高人民法院核準(zhǔn),,可以不受上述執(zhí)行刑期的限制

限制

對(duì)累犯以及因故意殺人、強(qiáng)奸,、搶劫,、綁架、放火、爆炸,、投放危險(xiǎn)物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑,、無期徒刑的犯罪分子,不得假釋

考驗(yàn)期

有期徒刑的假釋考驗(yàn)期限,,為沒有執(zhí)行完畢的刑期,;無期徒刑的假釋考驗(yàn)期限為10年(假釋考驗(yàn)期限,從假釋之日起計(jì)算)

社區(qū)

矯正

對(duì)假釋的犯罪分子,,在假釋考驗(yàn)期限內(nèi),,依法實(shí)行社區(qū)矯正,如果沒有撤銷假釋的情形,,假釋考驗(yàn)期滿,,就認(rèn)為原判刑罰已經(jīng)執(zhí)行完畢,并公開予以宣告

【考點(diǎn)8】逃稅罪

納稅人

納稅人采取欺騙,、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),,逃避繳納稅款,,數(shù)額在5萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上,,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,、不繳納滯納金或者不接受行政處罰(≥5萬+≥10%+不接受行政處罰)

納稅人5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰,,又逃避繳納稅款,數(shù)額在5萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上(“5y內(nèi)有前科”+≥5萬+≥10%)

特別條款:納稅人有規(guī)定行為,,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,,已受行政處罰的,,不予追究刑事責(zé)任;但是,,5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰的除外

扣繳

義務(wù)人

扣繳義務(wù)人采取欺騙,、隱瞞手段,不繳或者少繳已扣,、已收稅款,,數(shù)額在5萬元以上的(扣繳義務(wù)人:金額≥5萬,扣繳義務(wù)人不適用不予追究刑事責(zé)任的特別條款)

犯罪客體

稅收征收管理制度

主觀方面

直接故意(因疏忽而沒有納稅申報(bào),,屬于漏稅,,依法補(bǔ)繳即可,其行為不構(gòu)成犯罪)

【考點(diǎn)9】危害稅收征管罪vs涉稅職務(wù)犯罪

危害稅收

征管罪

(1)逃稅罪,、抗稅罪,、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪

(2)“涉票”犯罪

涉稅職務(wù)

犯罪

(1)徇私舞弊不征、少征稅款罪

(2)徇私舞弊發(fā)售發(fā)票,、抵扣稅款,、出口退稅罪

(3)徇私舞弊不移交刑事案件罪

(4)受賄罪

(5)違法提供出口退稅憑證罪

【考點(diǎn)10】徇私舞弊不征、少征稅款罪

客體

國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)正常的稅收征管秩序

客觀

方面

行為人違反稅收法規(guī)徇私舞弊,,不征或者少征應(yīng)征稅款,,致使國(guó)家稅收遭受重大損失

主體

稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員(vs非稅務(wù)工作人員超越職權(quán),擅自作出減免稅決定,,造成不征或少征稅款的,,應(yīng)該追究責(zé)任人員濫用職權(quán)罪的法律責(zé)任)

主觀

方面

故意(行為人明知納稅人應(yīng)當(dāng)繳納稅款,卻為徇私情私利而故意不征或者少征稅款)

稅務(wù)機(jī)關(guān)采用定期定額征收方式導(dǎo)致少征稅款,,或者納稅人提供虛假材料騙取減免稅出現(xiàn)的不征或者少征稅款,,以及因稅務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)原因造成的少征稅款,因不具有主觀故意,,不能認(rèn)定為有罪

一罪

vs

數(shù)罪

稅務(wù)人員與納稅人勾結(jié),,不征或少征應(yīng)征稅款,應(yīng)按徇私舞弊不征,、少征稅款罪和逃避追繳稅款罪或者逃避追繳欠稅罪的共犯論處,,從一重罪定罪處罰

稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利,索取,、收受納稅人財(cái)物,,不征、少征稅款,,致使國(guó)家稅收遭受重大損失的,,應(yīng)當(dāng)以徇私舞弊不征、少征稅款罪和受賄罪數(shù)罪并罰

【考點(diǎn)11】徇私舞弊不移交刑事案件罪

客體

行政機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法活動(dòng)秩序,、司法機(jī)關(guān)正常的刑事司法活動(dòng)秩序

客觀方面

行政執(zhí)法人員利用職務(wù)之便,,徇私情私利、偽造材料,、隱瞞情況,、弄虛作假,對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的案件不移交,,情節(jié)嚴(yán)重的行為

主體

行政執(zhí)法人員(不局限于稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員)

主觀方面

故意

注:以上《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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