2018《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李麗喆2018-03-09 10:53:02

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》行政處罰法律制度

【知識(shí)點(diǎn)】行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件

行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件

【解釋】違法行為構(gòu)成犯罪的,，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，不得以行政處罰代替刑事處罰。

1.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送

主體	具體程序
（1）行政執(zhí)法機(jī)關(guān)	成立專案組	應(yīng)當(dāng)立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé),，核實(shí)情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批
	負(fù)責(zé)人審批	行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定	（1）決定批準(zhǔn)：應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向同級(jí)公安機(jī)關(guān)移送
			（2）決定不批準(zhǔn)：應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案續(xù)
（2）公安機(jī)關(guān)	接收	應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字	不屬于本機(jī)關(guān)管轄的：應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān),，并書面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)
			依法屬于本機(jī)關(guān)管轄的：接受并進(jìn)行審查
	審查	應(yīng)當(dāng)自接受行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內(nèi),，依法定程序?qū)λ扑桶讣M(jìn)行審查	（1）認(rèn)為有犯罪事實(shí)，需要追究刑事責(zé)任,，依法決定立案的：應(yīng)當(dāng)書面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)
			（2）認(rèn)為沒有犯罪事實(shí),，或者犯罪事實(shí)顯著輕微,，不需要追究刑事責(zé)任，依法不予立案的：應(yīng)當(dāng)說明理由,，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān),，相應(yīng)退回案卷材料
（3）行政執(zhí)法機(jī)關(guān)	公安機(jī)關(guān)決定立案	【公安機(jī)關(guān)】對(duì)決定立案的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自立案之日起3日內(nèi)與行政執(zhí)法機(jī)關(guān)交接涉案物品以及與案件有關(guān)的其他證據(jù)材料,。【行政機(jī)關(guān)】應(yīng)當(dāng)自接到立案通知書之日起3日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交公安機(jī)關(guān),，并辦結(jié)交接手續(xù)；法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的,，依照其規(guī)定
	公安機(jī)關(guān)決定不予立案	應(yīng)當(dāng)依法作出處理	其中，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的,，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施行政處罰
		持有異議	可以自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)：（1）提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議（2）建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督
		公安機(jī)關(guān)：應(yīng)當(dāng)自收到行政執(zhí)法機(jī)關(guān)提請(qǐng)復(fù)議的文件之日起3日內(nèi)作出立案或者不予立案的決定,，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)
		二次異議	應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議決定通知書之日起3日內(nèi)建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督

2.移送程序中的其他問題

(1)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受,，及時(shí)錄入執(zhí)法辦案信息系統(tǒng),，并檢查是否附有下列材料：①案件移送書；②案件調(diào)查報(bào)告,；③涉案物品清單,；④附有鑒定機(jī)構(gòu)和鑒定人資質(zhì)證明或者其他證明文件的檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定意見；⑤現(xiàn)場(chǎng)照片,、詢問筆錄,、電子數(shù)據(jù)、視聽資料,、認(rèn)定意見,、責(zé)令整改通知書等其他與案件有關(guān)的證據(jù)材料；⑥行政執(zhí)法機(jī)關(guān)已經(jīng)或者曾經(jīng)作出有關(guān)行政處罰決定的,，應(yīng)當(dāng)附有有關(guān)行政處罰決定書,。

【解釋】行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在移送涉嫌犯罪案件時(shí)，也應(yīng)當(dāng)附有上述材料,。

(2)對(duì)材料不全的,，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接受案件的24小時(shí)內(nèi)書面告知移送的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在3日內(nèi)補(bǔ)正。但不得以材料不全為由,，不接受移送案件,。

(3)對(duì)保管條件、保管場(chǎng)所有特殊要求的涉案物品,，公安機(jī)關(guān)可以商請(qǐng)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)代為保管,。

(4)公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪案件移送材料不全、證據(jù)不充分的,，可以商請(qǐng)移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)補(bǔ)充調(diào)查,。必要時(shí),，公安機(jī)關(guān)可以自行調(diào)查。

(5)公安機(jī)關(guān)立案后決定撤銷案件的,，應(yīng)當(dāng)將撤銷案件決定書連同案卷材料送達(dá)移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān),。對(duì)依法應(yīng)當(dāng)追究行政法律責(zé)任的，可以同時(shí)向行政執(zhí)法機(jī)關(guān)提出書面建議,。

(6)單位或者個(gè)人認(rèn)為行政執(zhí)法機(jī)關(guān)辦理的行政案件涉嫌犯罪,，向公安機(jī)關(guān)報(bào)案、控告,、舉報(bào)或者自首的,，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受，不得要求相關(guān)單位或者人員先行向行政執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)案,、控告,、舉報(bào)或者自首。

3.移送程序中行政處罰的處理規(guī)定

(1)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前已經(jīng)作出的警告,，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè),，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照的行政處罰決定,，不停止執(zhí)行,。

(2)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前，已經(jīng)依法給予當(dāng)事人罰款的,，人民法院判處罰金時(shí)，依法折抵相應(yīng)罰金,。

4.監(jiān)督規(guī)定

行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件,，應(yīng)當(dāng)接受人民檢察院和監(jiān)察機(jī)關(guān)依法實(shí)施的監(jiān)督。

任何單位和個(gè)人對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)違反規(guī)定,，應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件而不移送的,，有權(quán)向人民檢察院、監(jiān)察機(jī)關(guān)或者上級(jí)行政機(jī)關(guān)舉報(bào),。

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