2022年稅務(wù)師考試時(shí)間已定,，《稅法二》科目作為零基礎(chǔ)考生第一年報(bào)考的首選科目,，有著重點(diǎn)突出,、知識(shí)點(diǎn)考查細(xì)致的特點(diǎn)，在備考學(xué)習(xí)的時(shí)候,，考生要重點(diǎn)突破分值占比高的第一章，在穩(wěn)拿該章分值的同時(shí)再逐一突破其它章節(jié),。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了各章節(jié)的學(xué)習(xí)指導(dǎo),，內(nèi)附該章節(jié)的考情、三星考點(diǎn)及章節(jié)習(xí)題,，速速查收吧,！

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■ 重要程度

本章在《稅法二》中處于主導(dǎo)地位,，是該科目最重要的章節(jié),。本章與個(gè)人所得稅一同形成《稅法二》的核心，是通過(guò)考試的關(guān)鍵,。根據(jù)歷年考試情況來(lái)看,，最近三年本章分值較為穩(wěn)定，預(yù)計(jì)2022年本章分值應(yīng)該在60分左右,。

■ 考查題型

本章題型包括單項(xiàng)選擇題,、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算題和綜合分析題,。單選題和多選題,，最近幾年考查的知識(shí)點(diǎn)越來(lái)越細(xì)；計(jì)算題和綜合分析題,，往往可以與《稅法一》的增值稅,、消費(fèi)稅、土地增值稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加，《稅法二》的城鎮(zhèn)土地使用稅,、房產(chǎn)稅,、車(chē)船稅、印花稅結(jié)合出題,，題目難度較大,。

■ 學(xué)習(xí)方向

《稅法二》涉及的稅種和企業(yè)所得稅結(jié)合出題的概率更大，但最近幾年企業(yè)所得稅的綜合分析題當(dāng)中越來(lái)越多地涉及《稅法一》的內(nèi)容。要求考生對(duì)企業(yè)所得稅與其他相關(guān)稅種的關(guān)系要熟練掌握,，并對(duì)《稅法一》中的企業(yè)所得稅有交叉的跨稅種綜合分析題多加練習(xí),。

1.新增企業(yè)取得各種政府財(cái)政支付的收入確認(rèn)時(shí)間。

2.新增境外投資者在境內(nèi)從事混合性投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,。

3.新增可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股權(quán)投資的企業(yè)所得稅處理,、

4.新增非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、人工費(fèi)等相關(guān)支出稅前扣除規(guī)定,。

5.新增向冬奧會(huì)、杭州亞運(yùn)會(huì)等捐贈(zèng)資金,、物資,、服務(wù)支出稅前扣除政策；北京冬奧會(huì)免征企業(yè)所得稅政策,。

6.新增企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理,。

7.新增企業(yè)購(gòu)買(mǎi)文物、藝術(shù)品用于收藏,、展示,、保值增值的稅務(wù)處理。

8.新增基礎(chǔ)設(shè)施REITs試點(diǎn)稅收政策,、

9.新增科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定,。

10.新增中小企微企業(yè)2022年購(gòu)進(jìn)的器具、設(shè)備稅前扣除的規(guī)定,。

11.新增傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品生產(chǎn)和裝配的企業(yè)所得稅政策,。

12.新增單邊預(yù)約定價(jià)安排簡(jiǎn)易程序。

13.新增納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)匯算清繳應(yīng)納稅款的,，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅,，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的規(guī)定。

14.延長(zhǎng)公益性扶貧捐贈(zèng)政策,、從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行時(shí)間,。

15.調(diào)整小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

16.調(diào)整研發(fā)費(fèi)用中“其他相關(guān)費(fèi)用”的計(jì)算規(guī)定,。

17.刪除境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算,。

注：學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)參考2022年彭婷老師《稅法二》基礎(chǔ)班課程知識(shí)點(diǎn)授課時(shí)長(zhǎng)

【例題1?多選題】

下列所得中,，按照支付,、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的有（　?。?。（2019年）

A.銷(xiāo)售貨物所得

B.利息所得

C.租金所得

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】BCE

【解析】選項(xiàng)A：銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地,。選項(xiàng)D：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地,。

【例題2?多選題】

在特別納稅調(diào)整中，對(duì)企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)施的調(diào)整方法有（　?。＃?018年）

A.對(duì)安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認(rèn)安排交易的發(fā)生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對(duì)相關(guān)所得,、扣除,、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵稅等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實(shí)體

【答案】ACDE

【解析】調(diào)整方法包括：（1）對(duì)安排的全部或者部分交易重新定性（選項(xiàng)A）；（2）在稅收上否定交易方的存在（選項(xiàng)C）,，或者將該交易方與其他交易方視為同一實(shí)體（選項(xiàng)E）,；（3）對(duì)相關(guān)所得、扣除,、稅收優(yōu)惠,、境外稅收抵免等重新定性（選項(xiàng)D）或者在交易各方間重新分配；（4）其他合理方法,。

注：章節(jié)習(xí)題出自東奧名師彭婷老師的2022年《稅法一》基礎(chǔ)班課程講義

2022年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月19-20日，已完成報(bào)考的考生應(yīng)盡早開(kāi)始基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí),，只有打好了基礎(chǔ),，強(qiáng)化和沖刺階段才能取得更好的學(xué)習(xí)效果，如果基礎(chǔ)不牢,，后期再回顧基礎(chǔ),，就會(huì)消耗很多無(wú)用的時(shí)間。希望大家拒絕拖延,，立即行動(dòng)~

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）