收入總額1_2019年《稅法二》高頻考點

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-07-19 11:09:22

備考稅務(wù)師的小伙伴們,，奮發(fā)向上,，為了通過稅務(wù)師考試而努力拼搏吧！下面是東奧小編為大家準備的《稅法二》高頻考點，趕快來學習今天的知識點吧,！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

收入總額

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法二》第一章-企業(yè)所得稅

【知識點】收入總額

收入總額

特殊收入的確認

1.分期收款方式銷售貨物：合同約定的收款日期確認收入實現(xiàn)

2.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶,、飛機,，以及從事建筑、安裝,、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

【知識點回顧】增值稅：采用預(yù)收款方式,，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備,、船舶、飛機等貨物,，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當天

3.產(chǎn)品分成方式取得收入：分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn),，收入額按產(chǎn)品的公允價值確定

4.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物,、財產(chǎn),、勞務(wù)用于捐贈、償債,、贊助,、集資、廣告,、樣品,、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物,、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),，但另有規(guī)定的除外。

資產(chǎn)處置收入

分類

具體處置資產(chǎn)行為（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）

計量

內(nèi)部

處置

（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn),、制造,、加工另一產(chǎn)品

（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

（3）改變資產(chǎn)用途

（4）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（境內(nèi)）

（5）上述兩種或兩種以上情形的混合

不視同銷售確認收入,，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算

外部

處置

（1）用于市場推廣或銷售

（2）用于交際應(yīng)酬

（3）用于職工獎勵或福利

（4）用于股息分配

（5）用于對外捐贈

除另有規(guī)定外,，按照被移送資產(chǎn)的公允價值確認銷售收入

【注意】

會計銷售收入≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售

視同銷售收入對比（自產(chǎn)）

項目	會計	增值稅	所得稅
統(tǒng)一核算，異地移送用于銷售（境內(nèi)）	×	√	×
職工獎勵或福利	√	√	√
投資	√	√	√
分配	√	√	√
贈送	×	√	√