收入總額1_2019年《稅法二》高頻考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-07-19 11:09:22

備考稅務(wù)師的小伙伴們,，奮發(fā)向上,，為了通過(guò)稅務(wù)師考試而努力拼搏吧！下面是東奧小編為大家準(zhǔn)備的《稅法二》高頻考點(diǎn),，趕快來(lái)學(xué)習(xí)今天的知識(shí)點(diǎn)吧,！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

收入總額

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》第一章-企業(yè)所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】收入總額

收入總額

特殊收入的確認(rèn)

1.分期收款方式銷售貨物：合同約定的收款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

2.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶,、飛機(jī),，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【知識(shí)點(diǎn)回顧】增值稅：采用預(yù)收款方式，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備,、船舶,、飛機(jī)等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

3.產(chǎn)品分成方式取得收入：分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),，收入額按產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

4.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,，以及將貨物、財(cái)產(chǎn),、勞務(wù)用于捐贈(zèng),、償債、贊助,、集資,、廣告、樣品,、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),，但另有規(guī)定的除外,。

資產(chǎn)處置收入

分類

具體處置資產(chǎn)行為（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）

計(jì)量

內(nèi)部

處置

（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造,、加工另一產(chǎn)品

（2）改變資產(chǎn)形狀,、結(jié)構(gòu)或性能

（3）改變資產(chǎn)用途

（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（境內(nèi)）

（5）上述兩種或兩種以上情形的混合

不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算

外部

處置

（1）用于市場(chǎng)推廣或銷售

（2）用于交際應(yīng)酬

（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

（4）用于股息分配

（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)

除另有規(guī)定外,，按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入

【注意】

會(huì)計(jì)銷售收入≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售

視同銷售收入對(duì)比（自產(chǎn)）

項(xiàng)目	會(huì)計(jì)	增值稅	所得稅
統(tǒng)一核算,，異地移送用于銷售（境內(nèi)）	×	√	×
職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利	√	√	√
投資	√	√	√
分配	√	√	√
贈(zèng)送	×	√	√