增值稅與企業(yè)所得稅視同銷售_2019年《稅法二》答疑精選

來源：東奧會計在線責(zé)編：鄭澤雄2019-06-04 11:44:00

寧愿跑起來被拌倒無數(shù)次,，也不愿規(guī)規(guī)矩矩走一輩子,。就算跌倒也要豪邁的笑。接下來就讓我們一起了解一下其他同學(xué)在學(xué)習(xí)稅務(wù)師《稅法二》中所遇到的問題和東奧的解答吧！

【學(xué)員提問】

老師你好!能否歸納一下視同銷售中,，增值稅跟企業(yè)所得稅中那些在會計上確認(rèn)收入，那些不需要確認(rèn)收入,，只是在企業(yè)繳納所得稅時進(jìn)行納稅調(diào)整?

【東奧答疑】

勤奮可愛的學(xué)員,，您好：

您可以結(jié)合下表的內(nèi)容理解下：

項目	會計	增值稅	所得稅	消費(fèi)稅
（1）將貨物交付他人代銷；	確認(rèn)收入	視同銷售,，銷項稅	銷售,，征	銷售,，征
（2）銷售代銷貨物；	確認(rèn)收入	視同銷售,，銷項稅	銷售,，征	不征（金銀首飾除外）
（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外,；	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項稅	不視同銷售,，不征	不征
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目	不確認(rèn)收入	視同銷售,，銷項稅	不視同銷售，不征	視同銷售,，征
（5）將購買的貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,；	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售,，征	一般不征（批發(fā)環(huán)節(jié)的卷煙,、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾和超豪華小汽車除外）
（6）將購買的貨物分配給股東或投資者；	確認(rèn)收入	視同銷售,，銷項稅	視同銷售,，征
（7）將購買的貨物無償贈送他人；	不確認(rèn)收入	視同銷售,，銷項稅	視同銷售,，征
（8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資,，提供給其他單位或個體經(jīng)營者,；	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售,，征	視同銷售,，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者,；	確認(rèn)收入	視同銷售,，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售,，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（10）將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目（企業(yè)內(nèi)的）,；	不確認(rèn)收入	不視同銷售,，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出	不視同銷售，不征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（11）外購的貨物用于職工福利,；	不確認(rèn)收入	不視同銷售,，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出	視同銷售，征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個人福利,；	確認(rèn)收入	視同銷售,，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售,，征
（13）將自產(chǎn),、委托加工的貨物無償贈送他人；	不確認(rèn)收入	視同銷售,，銷項稅	視同銷售,，征	視同銷售,，征
（14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣,，交際應(yīng)酬	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售,，征	視同銷售,，征