2019年《稅法二》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：固定資產(chǎn)
稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始,，為了幫助大家學(xué)習(xí)到更多的知識(shí)，東奧小編會(huì)持續(xù)為大家提供預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn),，陪伴大家一起備考,！
【內(nèi)容導(dǎo)航】
固定資產(chǎn)
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》第一章 企業(yè)所得稅
【知識(shí)點(diǎn)】固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)
計(jì)稅基礎(chǔ) （1）外購(gòu)：買(mǎi)價(jià)+稅費(fèi)+達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出（無(wú)形資產(chǎn)同，生物資產(chǎn)同前2項(xiàng)） （2）自建：竣工結(jié)算前發(fā)生的支出（無(wú)形資產(chǎn)：開(kāi)發(fā)過(guò)程中資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出） （3）融資租入：約定付款總額+相關(guān)費(fèi)用,；未約定付款總額：資產(chǎn)公允價(jià)值+簽訂合同發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用 （4）盤(pán)盈：重置完全價(jià)值 （5）捐贈(zèng),、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換,、債務(wù)重組方式取得：公允價(jià)值+稅費(fèi)（無(wú)形資產(chǎn),、生物資產(chǎn)同） |
不計(jì)提折舊范圍 （1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) （2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) （3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) （4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) （5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) （6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 （7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn) |
方法：直線(xiàn)法 （1）會(huì)計(jì)折舊年限<稅法折舊年限,，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額 （2）會(huì)計(jì)折舊年限>稅法折舊年限,，折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)算扣除 |
稅務(wù)師考試時(shí)間已定，仍是11月份的第二個(gè)雙休日（11月9日-10日）,，考生們要抓緊時(shí)間備考,，早日通過(guò)考試。
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