2018年《稅法二》每日一大題：企業(yè)所得稅征收管理辦法
距離稅務(wù)師考試時(shí)間越來越近，考生們不要每天都在慨嘆時(shí)間的流逝，備考時(shí)間的不足，只要抓住眼前的今天,，勝似兩個(gè)明天,，做好當(dāng)下,，才是最重要的,。以下是今日份的計(jì)算題,，快快練習(xí)吧,！
【跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法】
某公司總機(jī)構(gòu)設(shè)在我國甲省某大城市,，除在該大城市設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)外，還分別在我國A,、B兩省省會設(shè)有從事具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu),。該公司實(shí)行以實(shí)際利潤額按季預(yù)繳分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅的辦法，根據(jù)2017年第一季度報(bào)表得知,，公司第一季度取得收入共計(jì)36000萬元,、發(fā)生的稅前可扣除的成本費(fèi)用共計(jì)26020萬元，繳納增值稅共計(jì)1800萬元,。此外,，從公司以前年度報(bào)表中得知甲省分支機(jī)構(gòu)和A、B兩省的二級分支機(jī)構(gòu)2016年度有關(guān)資料如下：
單位：萬元
營業(yè)收入 | 職工薪酬 | 資產(chǎn)總額 | |
甲省分支機(jī)構(gòu) | 25600 | 306 | 11600 |
A省分支機(jī)構(gòu) | 38400 | 459 | 19720 |
B省分支機(jī)構(gòu) | 64000 | 765 | 26680 |
合計(jì)金額 | 128000 | 1530 | 58000 |
假設(shè)只需考慮城建稅和教育費(fèi)附加,，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。
1.該公司2017年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元,。
A. 2000
B. 2045
C. 2450
D. 2495
2.甲省分支機(jī)構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A. 200
B. 250
C. 245
D. 490
3.A省分支機(jī)構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元,。
A. 384.65
B. 382.2
C. 764.4
D. 769.3
4.B省分支機(jī)構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元,。
A. 1195.6
B. 1190.7
C. 595.35
D. 597.8
【答案解析1】C
該公司2017年第一季度共計(jì)應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加=1800×(7%+3%)=180(萬元)。
該公司2017年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=(36000-26020-180)×25%=2450(萬元),。
【答案解析2】C
甲省分支機(jī)構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(25600/128000)×0.35+(306/1530)×0.35+(11600/58000)×0.30=20%
甲省分支機(jī)構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×20%=245(萬元),。
【答案解析3】B
A省分支機(jī)構(gòu)2017年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(38400/128000)×0.35+(459/1530)×0.35+(19720/58000)×0.30=31.2%
A省分支機(jī)構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×31.2%=382.2(萬元)。
【答案解析4】D
B省分支機(jī)構(gòu)2017年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(64000/128000)×0.35+(765/1530)×0.35+(26680/58000)×0.3=48.8%
B省分支機(jī)構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×48.8%=597.8(萬元),。
在今天和明天之間,，有一段很長的時(shí)間,；趁你還有精神的時(shí)候，學(xué)習(xí)迅速辦事,。越臨近稅務(wù)師考試,，考生們就越要拿出積極的狀態(tài)，全力沖刺,。
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