2018年《稅法二》每日一大題：企業(yè)所得稅征收管理辦法
距離稅務(wù)師考試時間越來越近,，考生們不要每天都在慨嘆時間的流逝,，備考時間的不足，只要抓住眼前的今天,，勝似兩個明天,，做好當(dāng)下,，才是最重要的。以下是今日份的計算題,，快快練習(xí)吧,！
【跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法】
某公司總機構(gòu)設(shè)在我國甲省某大城市，除在該大城市設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)外,，還分別在我國A,、B兩省省會設(shè)有從事具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)。該公司實行以實際利潤額按季預(yù)繳分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅的辦法,，根據(jù)2017年第一季度報表得知,，公司第一季度取得收入共計36000萬元、發(fā)生的稅前可扣除的成本費用共計26020萬元,，繳納增值稅共計1800萬元,。此外，從公司以前年度報表中得知甲省分支機構(gòu)和A,、B兩省的二級分支機構(gòu)2016年度有關(guān)資料如下：
單位：萬元
營業(yè)收入 | 職工薪酬 | 資產(chǎn)總額 | |
甲省分支機構(gòu) | 25600 | 306 | 11600 |
A省分支機構(gòu) | 38400 | 459 | 19720 |
B省分支機構(gòu) | 64000 | 765 | 26680 |
合計金額 | 128000 | 1530 | 58000 |
假設(shè)只需考慮城建稅和教育費附加,，不考慮其他相關(guān)稅費。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。
1.該公司2017年第一季度共計應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A. 2000
B. 2045
C. 2450
D. 2495
2.甲省分支機構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元,。
A. 200
B. 250
C. 245
D. 490
3.A省分支機構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元,。
A. 384.65
B. 382.2
C. 764.4
D. 769.3
4.B省分支機構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A. 1195.6
B. 1190.7
C. 595.35
D. 597.8
【答案解析1】C
該公司2017年第一季度共計應(yīng)繳納城建稅和教育費附加=1800×(7%+3%)=180(萬元),。
該公司2017年第一季度共計應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=(36000-26020-180)×25%=2450(萬元),。
【答案解析2】C
甲省分支機構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(25600/128000)×0.35+(306/1530)×0.35+(11600/58000)×0.30=20%
甲省分支機構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×20%=245(萬元)。
【答案解析3】B
A省分支機構(gòu)2017年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(38400/128000)×0.35+(459/1530)×0.35+(19720/58000)×0.30=31.2%
A省分支機構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×31.2%=382.2(萬元)。
【答案解析4】D
B省分支機構(gòu)2017年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(64000/128000)×0.35+(765/1530)×0.35+(26680/58000)×0.3=48.8%
B省分支機構(gòu)2017年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×48.8%=597.8(萬元),。
在今天和明天之間,，有一段很長的時間；趁你還有精神的時候,，學(xué)習(xí)迅速辦事。越臨近稅務(wù)師考試,，考生們就越要拿出積極的狀態(tài),，全力沖刺。
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