稅務(wù)師考試時間定在11月10日至11日，距離考試時間越來越近,，考生們要做好充分的考前準(zhǔn)備,，抓住最后沖刺的機(jī)會，全力以赴,。以下是小編準(zhǔn)備的稅法二科目的重要考點(diǎn),，供大家學(xué)習(xí)。

免征與減征優(yōu)惠

(一)從事農(nóng),、林,、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

(1)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,，免征企業(yè)所得稅：

①蔬菜,、谷物、薯類,、油料,、豆類、棉花,、麻類,、糖料、水果,、堅(jiān)果的種植,；

②農(nóng)作物新品種的選育；

③中藥材的種植,；

④林木的培育和種植,；

⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng),；

⑥林產(chǎn)品的采集,；

⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工,、獸醫(yī),、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng),、林,、牧,、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目,；

⑧遠(yuǎn)洋捕撈,。

(2)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

①花卉,、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植(含觀賞性作物),；

②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖,。

(3)所得減免稅優(yōu)惠管理

①企業(yè)根據(jù)委托合同,，受托對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi),，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理,。

②企業(yè)委托其他企業(yè)或個人從事規(guī)定的農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè)項(xiàng)目取得的所得，委托方及受托方均可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策,。

③企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得,，不能享受農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。

(二)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得

1.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得,，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅,。(三免三減半)

2.企業(yè)承包經(jīng)營,、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠,。

3.企業(yè)投資經(jīng)營符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,，采用一次核準(zhǔn)、分批次(如碼頭,、泊位,、航站樓、跑道,、路段,、發(fā)電機(jī)組等)建設(shè)的，符合條件的,，可按每一批次為單位計(jì)算所得,，并享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠。

(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

1.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,，“三免三減半”,。

2.包括公共污水和垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用,、節(jié)能減排技術(shù)改造,、海水淡化等。

3.減免期內(nèi)轉(zhuǎn)讓,，受讓方自受讓之日起可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的優(yōu)惠;期滿后轉(zhuǎn)讓的,，不得重復(fù)享受優(yōu)惠政策。

(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

一個納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分,，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅,。

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍,，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán),、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán),、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種,，5年以上(含5年)非獨(dú)占許可使用權(quán),，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。

2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)

或：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)-應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用(5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán))

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備,、儀器,、零部件、原材料等非技術(shù)性收入,，不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢,、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入,。

3.能減除的相關(guān)稅費(fèi)：除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加,、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出,。

4.享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè),，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用;沒有單獨(dú)計(jì)算的,，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠,。

5.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。

(五)中國鐵路債券利息收入

對企業(yè)投資者持有2016年至2018年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,，減半征收企業(yè)所得稅,。

考生在努力備考的同時記得做好準(zhǔn)考證打印工作，臨近稅務(wù)師考試,，考生們一定要在考前將準(zhǔn)考證打印完畢,，以免耽誤考試。