2018年《稅法二》高頻考點：具體稅前扣除項目3

來源：東奧會計在線責編：魯旺2018-10-11 10:11:44

距離稅務師還有一個月，考生要利用好備考時間。稅法二科目以企業(yè)所得稅及個人所得稅為主,，考生在備考中要掌握各稅種概念,，納稅時間、納稅地點,、征稅范圍等內(nèi)容,。今天小編為大家?guī)淼氖瞧髽I(yè)所得稅的知識點，供大家參考學習,。

【內(nèi)容導航】

具體稅前扣除項目3

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法二》第一章企業(yè)所得稅

【知識點】具體稅前扣除項目3

具體稅前扣除項目3

居民企業(yè)實行股權(quán)激勵的企業(yè)所得稅處理(結(jié)合個人所得稅)

對股權(quán)激勵計劃實行后立即可以行權(quán)的,，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出,，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除,。

企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦(含中央下放煤礦)棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造,、墾區(qū)危房改造并同時符合一定條件的棚戶區(qū)改造支出,，準予在企業(yè)所得稅前扣除。

企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的,、按照稅法規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,，企業(yè)作出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,，但追補確認期限不得超過5年,。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,，不足抵扣的,，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

關于稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的稅務處理

根據(jù)規(guī)定,，對企業(yè)依據(jù)財務會計制度規(guī)定,，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的,，可按企業(yè)實際會計處理確認的支出,，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應納稅所得額,。

稅務師考試備考期間,，考生要在學習知識點之后及時進行習題練習，對所學知識進行鞏固梳理,，加深對知識點的印象,。更多稅務師高頻考點，請關注東奧稅務師頻道,。

打印

精選推薦