稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)，通過同步練習(xí)不斷的積累做題經(jīng)驗，對后期應(yīng)試時更加從容,。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：特別納稅調(diào)整。

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有(　　)。

A.母公司以管理費形式向子公司提取費用,，子公司因此支付給母公司的管理費,，可以在稅前扣除

B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,，不計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入

D.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格,，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進(jìn)行稅務(wù)處理

E.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用,，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費用不得稅前扣除

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用,，子公司因此支付給母公司的管理費,，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè),，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入,。

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