稅務(wù)師備考學習，及時鞏固所學知識并靈活運用,，使應(yīng)試時會更得心應(yīng)手,。東奧小編為大家準備了稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習：環(huán)保設(shè)備抵免應(yīng)納稅額。

【單項選擇題】

某小型微利企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年購買符合規(guī)定的國產(chǎn)環(huán)保設(shè)備一臺,，取得的普通發(fā)票,，貨物價款200萬元，增值稅34萬元,。已知該企業(yè)2009年尚未彌補的虧損20萬元,，2014年經(jīng)審核的未彌補虧損前應(yīng)納稅所得額為65萬元，2015年經(jīng)審核的未彌補虧損前應(yīng)納稅所得額為5萬元,。該企業(yè)2015年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元,。

A.13

B.0

C.10

D.13.9

【正確答案】B

【答案解析】

2009年的虧損，到2014年彌補期滿,。所以,，2014年彌補虧損后的所得為65-20=45(萬元)。

國產(chǎn)設(shè)備投資抵免限額=234×10%=23.4(萬元)

2014年應(yīng)納稅額=45×25%=11.25(萬元),，抵免限額23.4萬元,，國產(chǎn)設(shè)備投資可以在2014年部分抵免11.25萬元，剩余12.15萬元留抵到2015年,。

2015年企業(yè)應(yīng)納稅額=5×50%×20%=0.5(萬元)

抵免后實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅0萬元,，而剩余部分=0.5-12.15=-11.65(萬元)，繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn),。

勤奮是成功之母,，懶惰是萬惡之源。更多習題歡迎查看：稅務(wù)師同步練習,。