稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)，適當(dāng)?shù)耐骄毩?xí)既可以積累做題經(jīng)驗(yàn)，又能有效的鞏固知識(shí)學(xué)習(xí),，一舉兩得。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：小型微利企業(yè)優(yōu)惠,。

【單項(xiàng)選擇題】

某小型微利企業(yè)2016年取得銷售收入60萬(wàn)元,，成本,、費(fèi)用合計(jì)34萬(wàn)元，已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用的合理的工資薪金支出10萬(wàn)元,，其中支付殘疾職工工資3.5萬(wàn)元,。不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該小型微利企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元,。

A.0.5

B.2.25

C.4.5

D.5.63

【正確答案】B

【答案解析】

企業(yè)安置殘疾人員的,，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除,。該小型微利企業(yè)2016年應(yīng)納稅所得額=60-34-3.5=22.5(萬(wàn)元),。

自2015年10月1日至2017年12月31日,，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=22.5×50%×20%=2.25(萬(wàn)元)。

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