增值稅的概念_2024年稅法一基礎(chǔ)知識點
| 增值稅的概念 | 增值稅的類型 | 增值稅性質(zhì)及計稅原理 | 計稅方法 |
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增值稅的概念（熟悉）
增值稅是以單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。
（1）最終銷售額,，就是該貨物所經(jīng)歷的生產(chǎn)（制造）,、流通各環(huán)節(jié)的增值額之和；
（2）如果按照銷售額全額課稅,，就會對以前環(huán)節(jié)納過稅的銷售額重復征稅,。同一種產(chǎn)品，經(jīng)過的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多,，重復課稅的次數(shù)就越多,、整體稅負就越重，所以增值稅是按“增值額”課稅,。
價外稅和價內(nèi)稅的理解
（1）增值稅為價外稅,，在計算增值稅銷項稅額或應(yīng)納稅額的時候，計稅依據(jù)應(yīng)當為不含增值稅銷售額,。所以,，解題時，如果題目中銷售額為含增值稅銷售額,，在計算增值稅銷項稅額（應(yīng)納稅額）時,，需要進行價稅分離：
不含增值稅銷售額=含增值稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
（2）消費稅為價內(nèi)稅，在計算消費稅應(yīng)納稅額的時候,，計稅依據(jù)（銷售額）應(yīng)當包含消費稅,。所以，解題時,，如果題目中給了銷售額,，該銷售額不管含不含增值稅，都含消費稅,，不需要剔除消費稅,，也不需要再加上消費稅,。
增值稅和消費稅與銷售額的關(guān)系
某商場零售貨物不含增值稅銷售價格為10000元,，假定該貨物該環(huán)節(jié)同時應(yīng)繳納消費稅，增值稅稅率為13%,，消費稅稅率為5%,。
增值稅：10000×13%=1300（元），此時商場除了收取價款10000元外,，還應(yīng)另外向購買方收取1300元增值稅,，即商場總共應(yīng)該收取11300元,，也就是該貨物的零售價（含增值稅銷售額）為11300元。
消費稅：10000×5%=500（元）,，此時500元已包含在銷售價格10000元中,，銷售方是從銷售收入中擇取500元上繳稅務(wù)機關(guān)，而不是向購買方另外收取消費稅,。
所屬章節(jié)：第二章 增值稅
注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2024年《稅法一》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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