稅收實體法_2024年稅法一基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張芳銘2024-06-11 15:24:45

稅收實體法	稅收程序法

想要取得理想的成績,，就應(yīng)該腳踏實地耐心耕耘,。東奧會計在線會為考生持續(xù)更新稅務(wù)師《稅法一》科目基礎(chǔ)階段知識點，建議各位考生堅持備考學(xué)習(xí),，每天進步一點點。

稅收實體法（掌握）

（1）稅源：稅款的最終來源,，稅收負擔(dān)的最終歸宿,，其大小表明納稅人的負擔(dān)能力。

（2）稅目

項目	具體內(nèi)容
含義	稅目是課稅對象的具體化,，反映具體的征稅范圍,，代表征稅的廣度
作用	①進一步明確征稅范圍 ②解決課稅對象的歸類（稅目稅率同步考慮——稅目稅率表，如消費稅,、資源稅）
分類	①列舉稅目：如消費稅中“小汽車” ②概括稅目：如消費稅中“其他貴重首飾和珠寶玉石”

（3）稅率

1.稅率是計算稅額的尺度,，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負擔(dān)程度,。

2.稅率的形式

比例稅率,、累進稅率、定額稅率,、其他有關(guān)稅率,。

（4）減稅、免稅

1.減稅,、免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施,。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款；免稅是免征全部稅款,。

2.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,，減稅、免稅依照法律的規(guī)定執(zhí)行,，法律授權(quán)國務(wù)院的,，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

3.減免稅的基本形式,。

基本形式	特點	具體表現(xiàn)
稅基式減免	通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減稅,、免稅。使用范圍最廣泛	起征點,、免征額,、項目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)
稅率式減免	通過直接降低稅率的方式實行的減稅,、免稅	重新確定稅率,、選用其他稅率
稅額式減免	通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實行的減稅、免稅	全部免征,、減半征收,、核定減免率、抵免稅額,、另定減征稅額

（5）稅收附加與加成

項目	具體概念
稅收附加	也稱“地方附加”,，稅收附加的計算方法是以正稅稅款為依據(jù),，按規(guī)定的附加率計算附加額
稅收加成	是根據(jù)規(guī)定稅率計稅后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額,，一成相當(dāng)于加征應(yīng)納稅額的10%,，十成相當(dāng)于加征應(yīng)納稅額的100%

所屬章節(jié)：第一章稅法基本原理

注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2024年《稅法一》輕一基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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