稅收實(shí)體法_2024年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2024-06-11 15:24:45

稅收實(shí)體法	稅收程序法

想要取得理想的成績(jī),，就應(yīng)該腳踏實(shí)地耐心耕耘。東奧會(huì)計(jì)在線會(huì)為考生持續(xù)更新稅務(wù)師《稅法一》科目基礎(chǔ)階段知識(shí)點(diǎn)，建議各位考生堅(jiān)持備考學(xué)習(xí),，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),。

稅收實(shí)體法（掌握）

（1）稅源：稅款的最終來(lái)源,，稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿,，其大小表明納稅人的負(fù)擔(dān)能力,。

課稅對(duì)象與稅源關(guān)系	課稅對(duì)象	舉例
一致	國(guó)民收入分配中形成的各種收入	所得稅
不一致	其他方面	房產(chǎn)稅

（2）稅目

項(xiàng)目	具體內(nèi)容
含義	稅目是課稅對(duì)象的具體化,，反映具體的征稅范圍,，代表征稅的廣度
作用	①進(jìn)一步明確征稅范圍 ②解決課稅對(duì)象的歸類(lèi)（稅目稅率同步考慮——稅目稅率表，如消費(fèi)稅、資源稅）
分類(lèi)	①列舉稅目：如消費(fèi)稅中“小汽車(chē)” ②概括稅目：如消費(fèi)稅中“其他貴重首飾和珠寶玉石”

（3）稅率

1.稅率是計(jì)算稅額的尺度,，代表課稅的深度,，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度。

2.稅率的形式

比例稅率,、累進(jìn)稅率,、定額稅率、其他有關(guān)稅率,。

（4）減稅,、免稅

1.減稅、免稅是對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施,。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款,；免稅是免征全部稅款。

2.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,，減稅,、免稅依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律授權(quán)國(guó)務(wù)院的,，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行,。

3.減免稅的基本形式。

基本形式	特點(diǎn)	具體表現(xiàn)
稅基式減免	通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減稅,、免稅,。使用范圍最廣泛	起征點(diǎn)、免征額,、項(xiàng)目扣除,、跨期結(jié)轉(zhuǎn)
稅率式減免	通過(guò)直接降低稅率的方式實(shí)行的減稅、免稅	重新確定稅率,、選用其他稅率
稅額式減免	通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行的減稅,、免稅	全部免征、減半征收,、核定減免率,、抵免稅額、另定減征稅額

（5）稅收附加與加成

項(xiàng)目	具體概念
稅收附加	也稱(chēng)“地方附加”,，稅收附加的計(jì)算方法是以正稅稅款為依據(jù),，按規(guī)定的附加率計(jì)算附加額
稅收加成	是根據(jù)規(guī)定稅率計(jì)稅后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額,，一成相當(dāng)于加征應(yīng)納稅額的10%,，十成相當(dāng)于加征應(yīng)納稅額的100%

所屬章節(jié)：第一章稅法基本原理

注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2024年《稅法一》輕一基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦