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1.保障民生

（1）托兒所,、幼兒園提供的保育和教育服務(wù),。養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù),。

（2）為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育,、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu),，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育,、家政服務(wù)取得的收入,。

（3）婚姻介紹服務(wù)。

（4）殯葬服務(wù),。

（5）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù),。

（6）符合條件的家政服務(wù)企業(yè)提供家政服務(wù)取得的收入。

2.符合規(guī)定的教育服務(wù)

（1）從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù),。

（2）政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等,、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位）,，舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入,。

（3）政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所,、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理,、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè),，從事《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“現(xiàn)代服務(wù)”（不含融資租賃服務(wù),、廣告服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)）、“生活服務(wù)”（不含文化體育服務(wù),、其他生活服務(wù)和桑拿,、氧吧）業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。

（4）境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué),，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅,。

3.特殊群體提供的應(yīng)稅服務(wù)

（1）殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)。

（2）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù),。

4.農(nóng)業(yè)類

（1）農(nóng)業(yè)機(jī)耕,、排灌、病蟲害防治,、植物保護(hù),、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽,、牲畜,、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。

自2020年1月1日起,，動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防,、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)屬于家禽,、牲畜,、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征增值稅,。

（2）納稅人采取轉(zhuǎn)包,、出租、互換,、轉(zhuǎn)讓,、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入。

5.文化類服務(wù)

（1）紀(jì)念館,、博物館,、文化館,、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館,、展覽館,、書畫院、圖書館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入,。

（2）寺院,、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化,、宗教活動(dòng)的門票收入,。

（3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

（4）2019年1月1日至2023年12月31日,，對(duì)電影主管部門（包括中央,、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片,、發(fā)行,、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入,、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入,、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅,。

（5）2019年1月1日至2023年12月31日,，對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅,。

（6）自2020年1月1日至2021年12月31日,，對(duì)納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。

6.特殊運(yùn)輸相關(guān)的服務(wù)

（1）臺(tái)灣航運(yùn)公司,、航空公司從事海峽兩岸海上直航,、空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入。

（2）納稅人提供的直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù),。

7.以下利息收入

（1）國(guó)家助學(xué)貸款,。

（2）國(guó)債、地方政府債,。

（3）人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款。

（4）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款,。

（5）外匯管理部門在從事國(guó)家外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)過程中,，委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。

（6）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息,。

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,，應(yīng)全額繳納增值稅,。

（7）自2017年12月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶,、小型企業(yè),、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入。（新增）

小額貸款,，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶,、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款,；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款,。

自2019年8月20日起,，金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小額貸款取得的利息收入,，可選擇中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率或5年期以上貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率,，適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91號(hào)）規(guī)定的免征增值稅政策。

（8）自2017年1月1日至2023年12月31日,，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦,、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入,。（新增）

小額貸款,，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

8.被撤銷金融機(jī)構(gòu)以貨物,、不動(dòng)產(chǎn),、無形資產(chǎn)、有價(jià)證券,、票據(jù)等財(cái)產(chǎn)清償債務(wù),。

9.保險(xiǎn)收入

（1）保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入。

（2）境內(nèi)保險(xiǎn)公司向境外保險(xiǎn)公司提供的完全在境外消費(fèi)的再保險(xiǎn)服務(wù),。

10.下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入

（1）自2016年5月1日起,，人民幣合格境外投資者（RQFII）委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù),，以及經(jīng)人民銀行認(rèn)可的境外機(jī)構(gòu)投資銀行間本幣市場(chǎng)取得的收入屬于金融商品轉(zhuǎn)讓收入。

（2）香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股,。

（3）對(duì)香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額,。

（4）證券投資基金（封閉式證券投資基金,，開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票,、債券。

（5）個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),。

11.金融同業(yè)往來利息收入

（1）金融機(jī)構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來業(yè)務(wù),。包括人民銀行對(duì)一般金融機(jī)構(gòu)貸款,，以及人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)等,。

（2）銀行聯(lián)行往來業(yè)務(wù),。同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部不同行,、處之間所發(fā)生的資金賬務(wù)往來業(yè)務(wù)。

（3）金融機(jī)構(gòu)間的資金往來業(yè)務(wù),。是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn),，進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)之間通過全國(guó)統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的短期（一年以下含一年）無擔(dān)保資金融通行為,。

12.貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

自2018年1月1日起,，金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù),，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)的銷售額計(jì)算繳納增值稅,。此前貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)已就貼現(xiàn)利息收入全額繳納增值稅的票據(jù)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入繼續(xù)免征增值稅,。

13.符合條件的合同能源管理服務(wù),。

14.福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入,。

15.住房類服務(wù)

（1）個(gè)人銷售自建自用住房。

（2）2019年1月1日至2023年12月31日,，對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入,，免征增值稅,。

（3）涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),、土地使用權(quán)。

16.土地使用權(quán)及自然資源使用權(quán)

（1）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),。

（2）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者,。

（3）縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)（不含土地使用權(quán)）,。

17.就業(yè)類

（1）隨軍家屬就業(yè)

為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè),，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅,。

（2）軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)

從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部,，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè),，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的,，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅,。

18.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)

社會(huì)團(tuán)體,，是指依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記并取得《社會(huì)團(tuán)體法人登記證書》的非營(yíng)利法人。會(huì)費(fèi),，是指社會(huì)團(tuán)體在國(guó)家法律法規(guī),、政策許可的范圍內(nèi)，依照社團(tuán)章程的規(guī)定,，收取的個(gè)人會(huì)員,、單位會(huì)員和團(tuán)體會(huì)員的會(huì)費(fèi)。

【單選題】根據(jù)規(guī)定,，下列項(xiàng)目免征增值稅的是（　?。＃?016年）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機(jī)修理

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：除個(gè)人銷售符合規(guī)定的住房存在免征增值稅的情況外,，其他銷售不動(dòng)產(chǎn)行為沒有免稅規(guī)定,；選項(xiàng)B：按一定金額扣減增值稅；選項(xiàng)C：免征增值稅,；選項(xiàng)D：實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分即征即退,。

（注：以上《稅法一》內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）