增值稅的稅率_2020年《稅法一》每日攻克一習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：蘇曉婷2020-10-14 13:24:31

人生偉業(yè)的建立,，不在能知，乃在能行,。稅務(wù)師考試只是我們漫漫人生中的一段旅程,，如果連這么短的距離都不能堅(jiān)持到終點(diǎn)，又如何能讓自己跑得更遠(yuǎn)呢,？堅(jiān)持到底,，方不負(fù)初心。

增值稅稅率_2020年稅法一每日攻克一習(xí)題

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【例題·單選題】某公司為增值稅一般納稅人,，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬(wàn)元,，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元,，上述收入均為含稅收入,。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是( )。(2017年)

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元

D.按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元

【答案】D

【解析】平面設(shè)計(jì)服務(wù)和網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)—文化創(chuàng)意服務(wù)”,，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具屬于“銷售無(wú)形資產(chǎn)”，文化創(chuàng)意服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(萬(wàn)元),，銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額=22.6/(1+6%)×6%=1.28(萬(wàn)元),。

——以上稅務(wù)師考試相關(guān)考點(diǎn)內(nèi)容選自小燕老師授課講義

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