申報與繳納_2019年《稅法一》高頻考點

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-10-18 10:44:18

備考稅務師考試的考生朋友們,，別讓怯懦否定了自己，別讓懶惰耽誤了自己,，一個人不努力奮斗就不能有所成就,，下面是稅務師《稅法一》科目的高頻考點，快來學習吧！

【內(nèi)容導航】

申報與繳納

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法一》第三章-消費稅

【知識點】申報與繳納

申報與繳納

納稅義務發(fā)生時間：同增值稅基本一致

消費稅特有規(guī)定：納稅人委托加工應稅消費品的,，為納稅人提貨的當天。

納稅期限：同增值稅

納稅地點

應稅行為	納稅地點
銷售及自產(chǎn)自用應稅消費品	機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)
委托加工應稅消費品	受托方所在地主管稅務機關(guān)（受托方為個人除外）委托個人加工的應稅消費品,，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅
進口應稅消費品	向進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)納稅
到外縣銷售或委托外縣代銷自產(chǎn)消費品	銷售后,，向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地納稅
納稅人總、分機構(gòu)不在同一縣市但在同一省的	分別向各自機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅，經(jīng)批準,，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報繳納消費稅

【注意】卷煙批發(fā)企業(yè)的消費稅,，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅,。

納稅環(huán)節(jié)

生產(chǎn)環(huán)節(jié)(委托加工),、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)(金銀首飾,；超豪華小汽車加征),、批發(fā)環(huán)節(jié)(卷煙加征)。

總結(jié)1：

高頻考點	要點
委托加工	概念界定+雙方處理+組價公式+已繳納稅款扣除（電池）
金銀首飾	納稅人（零售,、受托方）+范圍（金銀鉑鉆）+包裝物計稅+帶料加工（組價）+以舊換新+進口不征出口不退+5%/6%
卷煙	批發(fā)環(huán)節(jié)+批發(fā)之間不征+分別核算+機構(gòu)所在地（異地總機構(gòu)所在地）

總結(jié)2：

高頻考點	要點
超豪華小汽車	零售環(huán)節(jié)+10%
進口	海關(guān)+組價+跨境電商
出口	免退稅,、免不退、不免不退
納稅義務,、地點	委托加工（提貨當天）+機構(gòu)所在地,、受托方所在地、總機構(gòu)所在地