申報(bào)與繳納_2019年《稅法一》高頻考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-10-18 10:44:18

備考稅務(wù)師考試的考生朋友們,，別讓怯懦否定了自己，別讓懶惰耽誤了自己,，一個(gè)人不努力奮斗就不能有所成就,，下面是稅務(wù)師《稅法一》科目的高頻考點(diǎn),，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

申報(bào)與繳納

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法一》第三章-消費(fèi)稅

【知識(shí)點(diǎn)】申報(bào)與繳納

申報(bào)與繳納

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：同增值稅基本一致

消費(fèi)稅特有規(guī)定：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,，為納稅人提貨的當(dāng)天,。

納稅期限：同增值稅

納稅地點(diǎn)

應(yīng)稅行為	納稅地點(diǎn)
銷售及自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品	機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品	受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（受托方為個(gè)人除外）委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品	向進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)納稅
到外縣銷售或委托外縣代銷自產(chǎn)消費(fèi)品	銷售后,，向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地納稅
納稅人總、分機(jī)構(gòu)不在同一縣市但在同一省的	分別向各自機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,，經(jīng)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

【注意】卷煙批發(fā)企業(yè)的消費(fèi)稅,，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅,。

納稅環(huán)節(jié)

生產(chǎn)環(huán)節(jié)(委托加工),、進(jìn)口環(huán)節(jié),、零售環(huán)節(jié)(金銀首飾；超豪華小汽車加征),、批發(fā)環(huán)節(jié)(卷煙加征)。

總結(jié)1：

高頻考點(diǎn)	要點(diǎn)
委托加工	概念界定+雙方處理+組價(jià)公式+已繳納稅款扣除（電池）
金銀首飾	納稅人（零售,、受托方）+范圍（金銀鉑鉆）+包裝物計(jì)稅+帶料加工（組價(jià)）+以舊換新+進(jìn)口不征出口不退+5%/6%
卷煙	批發(fā)環(huán)節(jié)+批發(fā)之間不征+分別核算+機(jī)構(gòu)所在地（異地總機(jī)構(gòu)所在地）

總結(jié)2：

高頻考點(diǎn)	要點(diǎn)
超豪華小汽車	零售環(huán)節(jié)+10%
進(jìn)口	海關(guān)+組價(jià)+跨境電商
出口	免退稅,、免不退、不免不退
納稅義務(wù),、地點(diǎn)	委托加工（提貨當(dāng)天）+機(jī)構(gòu)所在地、受托方所在地,、總機(jī)構(gòu)所在地