稅收司法_2019年《稅法一》高頻考點
備考稅務(wù)師考試的考生朋友們,，當你希望得到成功的時候，你就要與恒心,、耐心,、信心、決心為伍,，只有堅持努力到最后的人才會順利取得成功,。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
稅收司法
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》第一章-稅法基本原理
【知識點】稅收司法
稅收司法
稅收司法概述
1.含義：廣義的稅收司法，是指各級公安機關(guān),、人民檢察院和人民法院等國家司法機關(guān),，在憲法和法律規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)，按照法定程序處理涉稅行政,、民事和刑事案件的專門活動,。
【注意】核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件。
2.稅收司法的基本原則——獨立性原則,、中立性原則,。
稅收行政司法
稅收行政訴訟的具體受案范圍：列舉11項(熟悉)
【注意】對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服——復(fù)議前置
1.征稅行為包括：征收稅款(查賬、查定、查驗,、定期定額),、加收滯納金、代扣代繳代收代繳,、委托征收,、審批減免稅和出口退稅行為等。
2.排除抽象稅收行政行為,。
3.僅限于合法性審查,。
稅收刑事司法
1.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)。
2.責任制度：稅收刑事處罰是稅收刑事責任的實現(xiàn)方式,。包括對征納雙方的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制,。
3.4個參與機關(guān)：稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān),、檢察院和法院,。
4.4個階段：案件移送、立案偵査,、案件審查(提起公訴),、司法裁判。
稅收民事司法
1.稅收優(yōu)先權(quán)
(1)當國家征稅權(quán)力與其他債權(quán)同時存在時,，稅款的征收原則上應(yīng)優(yōu)先于其他債權(quán),。
(2)稅務(wù)機關(guān)征收稅款,，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán),，法律另有規(guī)定的除外。
(3)納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押,、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的,，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行,。
(4)納稅人欠繳稅款,，同時又被行政機關(guān)處以罰款、沒收違法所得的,，稅收優(yōu)先于罰款,、沒收違法所得。
2.稅收代位權(quán),、撤銷權(quán)
稅收代位權(quán)是指,，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國家稅收造成損害時,，稅務(wù)機關(guān)可以向人民法院請求以自己的名義代位行使納稅人的債權(quán)的權(quán)利,。
稅收撤銷權(quán)是指，欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),、以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形,，對國家稅收造成損害，稅務(wù)機關(guān)請求人民法院撤銷納稅人該行為的權(quán)利,。
稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán),、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任,。
有人說成功是因為有決心,，從不躊躇。想要在2019年稅務(wù)師考試中取得成功的考生朋友們,，一定要有必勝的決心和信心,，不猶豫，不退縮,，在平時的學(xué)習(xí)中認真努力,。
(注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法一》授課講義)
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