2019年《稅法一》預(yù)習考點：抵減發(fā)生期進項稅額的規(guī)定
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
抵減發(fā)生期進項稅額的規(guī)定
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》第二章 增值稅
【知識點】抵減發(fā)生期進項稅額的規(guī)定
抵減發(fā)生期進項稅額的規(guī)定——進項稅額轉(zhuǎn)出
(1)增值稅一般納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn)),、勞務(wù)、服務(wù),，發(fā)生上述情形的(簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目除外),，應(yīng)當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減；
無法確定該進項稅額的,，按照當期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額,。
①原稅法：能確定原進項稅額的,，按原來抵的進項稅額轉(zhuǎn)出,。
②成本法：無法確定進項稅額的按當期實際成本(即買價+運費+保險費+其他有關(guān)費用)計算應(yīng)扣減的進項稅額。
③公式法：
不得抵扣的進項稅額=無法劃分的全部進項稅額×免稅或簡易計稅收入/全部收入
(2)增值稅一般納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),，發(fā)生上述情形的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率
固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值,，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。
2019年稅務(wù)師報名時間暫未確定,，考生們可以先確定好報名科目和考試地點,，耐心等待報名的開始。
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