2018年稅務(wù)師考試即將到來(lái),，目前正是考前最后沖刺時(shí)期，考生們應(yīng)該利用這段時(shí)間在考前多做習(xí)題,，多做大題,，增加做題經(jīng)驗(yàn)，熟悉命題思路,。以下是小編為大家整理的習(xí)題,，供大家練習(xí)。

【涉及考點(diǎn)】

1,、特殊銷售方式的銷售額

2、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情形

3,、不得從銷售稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

4,、銷項(xiàng)稅額

5、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定

甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,，2018年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)采取折扣方式銷售一批貨物,，不含稅總價(jià)格為52000元,，由于對(duì)方購(gòu)買量大，甲商場(chǎng)按原價(jià)九折優(yōu)惠銷售,，開(kāi)具的發(fā)票金額欄分別注明了銷售額和折扣額,。

(2)采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈含稅銷售價(jià)格5967元,，舊項(xiàng)鏈含稅作價(jià)1404元,，從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款4563元；采取“以舊換新”方式銷售冰箱,，新冰箱含稅銷售價(jià)格3744元,，舊冰箱含稅作價(jià)1287元，從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款2457元,。

(3)銷售自己使用過(guò)的2009年購(gòu)入的設(shè)備,，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入49140元,，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2000元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；另銷售自己使用過(guò)的2009年購(gòu)入的小汽車,，開(kāi)具普通發(fā)票,，取得含稅收入86520元(該商場(chǎng)未放棄減稅)，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2200元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,。

(4)銷售自己使用過(guò)的包裝箱，取得含稅收入9360元,，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

(5)銷售代銷貨物,，取得不含稅銷售額234000元,，尚未取得供貨方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

(6)銷售蔬菜取得銷售收入120000元,，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1200元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。銷售蔬菜罐頭取得不含稅銷售收入50000元,，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)800元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

(7)銷售雞蛋取得銷售收入40000元,，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1300元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

(8)以買一贈(zèng)一方式銷售睡衣,，顧客購(gòu)買一套睡衣可獲贈(zèng)一雙襪子,，睡衣的平均不含稅銷售價(jià)格為85元/套,，襪子的平均不含稅銷售價(jià)格為2元/雙，本月共計(jì)銷售睡衣10套,。

(9)外購(gòu)一批油漆用于涂飾本商場(chǎng)職工宿舍墻壁,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元，增值稅3400元,，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1300元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

(10)外購(gòu)一批木制一次性筷子,，用于本商場(chǎng)職工食堂,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款30000元，增值稅5100元,，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1400元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

(11)外購(gòu)一批化妝品對(duì)外贈(zèng)送,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款40000元,，增值稅6800元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1500元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,。

(12)因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的一箱淀粉霉?fàn)€變質(zhì)，該箱淀粉的賬面成本為5000元;因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的一箱食用植物油丟失,，該箱食用植物油的賬面成本為8000元,。

(13)出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房，價(jià)稅合計(jì)收取租金80000元,，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,。

(已知：上月購(gòu)進(jìn)的淀粉和食用植物油均已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額;上期留抵稅額20000元，本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并在本月抵扣)

要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題,。

(1)下列關(guān)于甲商場(chǎng)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，正確的有(　　),。

A. 采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈的增值稅為663元

B. 采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈的增值稅為867元

C. 采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為544元

D. 采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為357元

(2)甲商場(chǎng)當(dāng)月相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的運(yùn)費(fèi),，準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

A. 528

B. 770

C. 902

D. 1067

(3)甲商場(chǎng)業(yè)務(wù)(12)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元,。

A. 2010

B. 1890

C. 1730

D. 2210

(4)甲商場(chǎng)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元,。

A. 4910

B. 1510

C. 25438

D. 25598

(5)甲商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

A. 65810.1

B. 72890.9

C. 65727.1

D. 65818.9

(6)甲商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(　　)元,。

A. 45988.9

B. 52942.42

C. 52782.42

D. 65257.1

【答案解析1】AC

選項(xiàng)AB：采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈的增值稅=4563÷(1+17%)×17%=663(元),；選項(xiàng)CD：采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅=3744÷(1+17%)×17%=544(元)。

【答案解析2】A

業(yè)務(wù)(3)：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目,，不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額,；

業(yè)務(wù)(6)和(7)：用于免征增值稅項(xiàng)目的運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,；

業(yè)務(wù)(9)和(10)：用于集體福利的運(yùn)輸服務(wù),，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

支付的運(yùn)費(fèi),，準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(2000+500+800+1500)×11%=528(元),。

【答案解析3】C

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×17%+8000×11%=1730(元)。

【答案解析4】D

甲商場(chǎng)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6800+528-1730+20000=25598(元),。

【答案解析5】B

甲商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=(49140+9360)÷(1+17%)×17%+663+544+(52000×90%+234000+50000)×17%+(85+2)×10×17%+6800=72890.9(元)。

【答案解析6】C

甲商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=72890.9-25598+86520÷(1+3%)×2%+80000÷(1+5%)×5%=52782.42(元),。

臨近稅務(wù)師考試,，考生們要調(diào)整好考前狀態(tài)，以最飽滿的精神面貌去迎接考試,。另外,，考生們要記得打印準(zhǔn)考證，并妥善保管,。